2017年-税法-注册会计师全国统一考试高频考点串讲与专用题库-(附光盘)
2017年-税法-注册会计师全国统一考试高频考点串讲与专用题库-(附光盘)作者:本书编委会 开 本:32开 书号ISBN:9787115447418 定价: 出版时间:2017-02-01 出版社:人民邮电出版社 |
第3节 税率与征收率 23
【复习要点1】增值税的税率(**) 23
【复习要点2】适用13%低税率的情况(**) 24
【复习要点3】“营改增”试点行业税率(**) 25
【复习要点4】应税服务的零税率政策(**) 25
【复习要点5】征收率(**) 26
第4节 增值税的计税方法 27
【复习要点】增值税的计税方法(***) 27
第5节 一般计税方法应纳税额的计算 27
【复习要点1】增值税应纳税额的计算(**) 27
【复习要点2】一般销售方式下的销售额(**) 27
【复习要点3】特殊销售方式下的销售额(**) 28
【复习要点4】包装物押金计入销售额的确认时间(*) 28
【复习要点5】销售自己使用过的物品的税务处理(*) 29
【复习要点6】进项税额抵扣的几种情况(*) 29
【复习要点7】农产品增值税进项税额核定扣除办法(***) 29
【复习要点8】不得从销项税额中抵扣的进项税额(**) 30
【复习要点9】几种特殊情况的税务处理(*) 30
【复习要点10】增值税税控系统专用设备和技术维护费用处理(**) 31
【复习要点11】增值税进项税额的抵扣时限(***) 31
【复习要点12】不得抵扣的进项税额计算方法(***) 32
【复习要点13】总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法(***) 33
第6节 简易计税方法应纳税额的计算 34
【复习要点】简易计税方法应纳税额的计算(***) 34
第7节 特殊经营行为和产品的税务处理 34
【复习要点】特殊经营行为和产品的税务处理(**) 34
第8节 进口货物征税 35
【复习要点1】进口货物的征税范围及纳税人(***) 35
【复习要点2】进口货物应纳税额的计算(**) 35
【复习要点3】进口货物的税收管理(**) 36
第9节 出口货物和服务的退(免)税 36
【复习要点1】出口货物退(免)税基本政策和适用增值税退(免)税政策的 范围(***) 36
【复习要点2】增值税退(免)税办法和出口退税率(**) 37
【复习要点3】增值税退(免)税的计税依据(**) 37
【复习要点4】增值税免抵退税和免退税的计算(**) 38
【复习要点5】出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策(*) 39
【复习要点6】出口货物和劳务增值税征税政策(*) 41
第10节 税收优惠 42
【复习要点1】免增值税的项目(**) 42
【复习要点2】飞机维修业务的优惠政策(*) 43
【复习要点3】增值税的其他税收优惠政策(*) 44
【复习要点4】增值税起征点的规定(**) 45
【复习要点5】营业税改征增值税试点过渡性政策优惠(**) 45
第11节 征收管理 47
【复习要点1】增值税纳税义务发生时间(**) 47
【复习要点2】增值税纳税地点和申报办法(*) 48
第12节 增值税专用发票的使用及管理 48
【复习要点1】不得领购开具专用发票的情况(*) 48
【复习要点2】专用发票的开票限额(*) 48
【复习要点3】专用发票的开具范围(*) 49
过关演练 49
第3章 消费税法 53
【本章要点概览】 53
第1节 纳税义务人与征税范围 53
【复习要点1】消费税的纳税人(*) 53
【复习要点2】增值税与消费税的比较(*) 54
第2节 税目与税率 55
【复习要点1】税目(**) 55
【复习要点2】烟的适用税率(**) 56
【复习要点3】酒的适用税率(**) 56
第3节 计税依据 57
【复习要点1】销售应税消费品销售额的确定(***) 57
【复习要点2】自产自用应税消费品销售额的确定(*) 58
【复习要点3】委托加工应税消费品销售额的确定(***) 58
【复习要点4】计税依据的特殊规定(***) 58
第4节 应纳税额的计算 60
【复习要点1】消费税税率形式与计算税公式(***) 60
【复习要点2】生产销售环节应纳消费税的计算(***) 60
【复习要点3】进口环节应纳消费税的计算(***) 60
【复习要点4】委托加工环节应税消费品应纳税的计算(***) 61
【复习要点5】已纳消费税扣除的计算(***) 61
【复习要点6】消费税出口退税的计算(***) 62
第5节 征收管理 63
【复习要点1】纳税义务发生时间(*) 63
【复习要点2】纳税地点(*) 63
过关演练 64
第4章 营业税法 67
【本章要点概览】 67
第1节 纳税义务人与扣缴义务人 67
【复习要点1】“境内”的理解 67
【复习要点2】纳税义务人 67
【复习要点3】扣缴义务人 68
第2节 税目与税率 68
【复习要点1】税目 68
【复习要点2】税率 69
第3节 计税依据 70
【复习要点1】计税依据的一般规定 70
【复习要点2】计税依据的具体规定 70
【复习要点3】个人转让住房的营业税规定 71
【复习要点4】购置税控收款机的税额扣减 71
第4节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 71
【复习要点1】应纳税额的计算 71
【复习要点2】特殊经营行为的税务处理 72
第5节 税收优惠 72
【复习要点1】起征点 72
【复习要点2】税收优惠 73
第6节 征收管理 75
【复习要点1】纳税义务发生时间 75
【复习要点2】纳税地点 75
过关演练 76
第5章 城市维护建设税法和烟叶税法 79
【本章要点概览】 79
第1节 城市维护建设税法 79
【复习要点1】纳税义务人(*) 79
【复习要点2】税率(**) 80
【复习要点3】计税依据(**) 80
【复习要点4】税收优惠(**) 81
【复习要点5】城建税纳税地点(**) 81
第2节 烟叶税法 82
【复习要点】烟叶税(*) 82
第3节 教育费附加和地方教育附加的有关规定 83
【复习要点】教育费附加和地方教育附加的有关规定(**) 83
考试 财税外贸保险类考试 注册会计师考试
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