【复习要点8】准予扣除的项目（***） 146
【复习要点9】具有扣除限额标准的支出（***） 146
【复习要点10】不得扣除的项目（**） 147
【复习要点11】亏损弥补（***） 148
第３节　资产的税务处理 149
【复习要点1】固定资产的税务处理（**） 149
【复习要点2】生物资产的税务处理（**） 150
【复习要点3】无形资产的税务处理（**） 151
【复习要点4】长期待摊费用的税务处理（**） 151
【复习要点5】投资资产的税务处理（**） 152
第４节　资产损失税前扣除的所得税处理 153
【复习要点1】资产损失扣除（**） 153
【复习要点2】资产损失确认证据（*） 154
第5节　企业重组的所得税处理 154
【复习要点1】企业重组的概念（**） 154
【复习要点2】企业重组的一般性税务处理（***） 155
【复习要点3】适用特殊性税务处理的条件（***） 156
【复习要点4】企业重组的特殊性税务处理（***） 156
第６节　税收优惠 157
【复习要点1】免征与减征优惠（**） 157
【复习要点2】符合条件的技术转让所得（**） 157
【复习要点3】高新技术企业优惠（**） 158
【复习要点4】小型微利企业优惠（**） 158
【复习要点5】加计扣除优惠（**） 158
【复习要点6】其他优惠政策（**） 159
【复习要点7】其他特殊行业政策优惠（**） 160
第７节　应纳税额的计算 160
【复习要点1】居民企业应纳税额的计算（***） 160
【复习要点2】境外所得抵扣税额的计算（***） 161
【复习要点3】居民企业核定征收应纳税额的计算（***） 161
【复习要点4】非居民企业应纳税额的计算与核定征收办法（**） 163
【复习要点5】非居民企业核定征收办法（***） 163
第８节　源泉扣缴 164
【复习要点】非居民企业所得税扣缴义务人（**） 164
第９节　征收管理 165
【复习要点1】纳税地点、纳税期限、纳税申报（**） 165
【复习要点2】跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（***） 165
【复习要点3】合伙企业所得税的征收管理（***） 167
过关演练 167
第11章　个人所得税法 171
【本章要点概览】 171
第１节　纳税义务人与征税范围 172
【复习要点1】纳税义务人（**） 172
【复习要点2】征税范围（**） 173
第2节　税率与应纳税所得额的确定 174
【复习要点1】税率（***） 174
【复习要点2】每次收入的确定（***） 174
【复习要点3】计税依据的主要规定（***） 175
【复习要点4】应纳税所得额的其他规定（***） 176
第３节　应纳税额的计算 177
【复习要点1】应纳税额的一般计算（***） 177
【复习要点2】个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（***） 178
【复习要点3】全年一次性奖金个人所得税的计算（***） 179
【复习要点4】财产租赁所得税额的计算（***） 180
【复习要点5】财产转让所得税额的计算（***） 180
【复习要点6】雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款个人所得税额的计算（***） 182
【复习要点7】在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得工资、
薪金所得（***） 182
【复习要点8】中国境内无住所的个人取得工资薪金所得征税问题（***） 183
【复习要点9】对个人因解除劳动合同取得经济补偿金的征税方法（***） 183
【复习要点10】个人提前退休取得补贴收入征收个人所得税规定（***） 184
【复习要点11】个人股票期权所得税征收方法（***） 184
【复习要点12】房屋赠与个人所得税计算方法（***） 185
【复习要点13】企业年金、年金职业个人所得税征收管理的规定（***） 185
【复习要点14】个人取得拍卖收入征收个人所得税（***） 186
【复习要点15】个人转让限售股征收个人所得税规定（***） 186
【复习要点16】企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定（***） 187
【复习要点17】企业资金为个人购房个人所得税征税方法（***） 187
【复习要点18】个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税的方法（***） 188
【复习要点19】个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本征收个人所得税的
规定（***） 188
【复习要点20】企事业单位将自建住房以低于建造成本价格销售给职工的个人所得税
征税规定（***） 189
【复习要点21】沪港股票市场交易互联互通机制试点个人所得税（***） 189
【复习要点22】其他项目所得税规定（***） 190
第4节　个人所得税税收优惠 191
【复习要点】税收优惠（***） 191
第5节　境外所得的税额扣除 193
【复习要点】境外所得的税额扣除（***） 193
第6节　个人所得税征收管理 193
【复习要点】个人所得税自行申报纳税（**） 193
过关演练 194
第12章　国际税收 200
【本章要点概览】 200
第1节　国际税收协定 200
【复习要点】国际税收协定与管理（**） 200
第2节　非居民企业税收管理 201
【复习要点1】外国企业常驻代表机构（**） 201
【复习要点2】承包工程作业和提供劳务（**） 201
【复习要点3】股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得（**） 202
【复习要点4】中国境内机构和个人对外付汇的税收管理（*） 203
第3节　境外所得税收管理 203
【复习要点1】境外应纳税所得额的计算（**） 203
【复习要点2】可予抵免境外所得税额的确认（**） 205
【复习要点3】抵免限额的计算（**） 205
第4节　国际避税与反避税 206
【复习要点1】一般反避税（***） 206
【复习要点2】特别纳税调整（***） 206
【复习要点3】税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）（**） 206
第５节　转让定价 207
【复习要点1】合理的转让定价方法（**） 207
【复习要点2】预约定价安排（**） 207
第６节　国际税收征管协作 208

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