十四、行纪合同 274

十五、居间合同 274

第十节 同步强化自测练习 275



第六章 增值税法律制度

第 一节 增值税法律制度概述 284

一、增值税的概念 284

二、增值税的类型 285

三、我国增值税的改革历程 285

四、增值税的计税方法 286

第 二节 增值税法律制度的主要内容 286

一、增值税的纳税人 286

二、增值税的征收范围 288

三、增值税的税率 290

四、增值税的应纳税额 292

五、增值税的税收优惠 299

六、增值税的征收管理 301

七、增值税专-用发票 304

八、增值税的出口退（免）税制度 306

第三节 营业税改征增值税制度的主要内容 308

一、“营改增”试点纳税人及其认定 309

二、“营改增”试点的应税范围 309

三、“营改增”试点的税率 312

四、“营改增”试点的应纳税额计算 312

五、“营改增”试点的税收优惠 314

第四节 同步强化自测练习 317



第七章 企业所得税法律制度

第 一节 企业所得税概述 325

一、企业所得税的概念 325

二、我国企业所得税的历史沿革 325

第 二节 企业所得税的纳税人、征税范围及税率 326

一、企业所得税的纳税人 326

二、企业所得税的征收范围 329

三、企业所得税税率 329

第三节 企业所得税的应纳税所得额 330

一、一般规定 330

二、收入总额 331

三、不征税收入 336

四、税前扣除项目及标准 337

五、企业资产的税收处理 342

六、企业特殊业务的所得税处理 347

七、非居民企业的应纳税所得额 350

第四节 企业所得税的应纳税额 351

一、企业所得税的应纳税额的计算 351

二、企业取得境外所得计税时的抵免 352

第五节 企业所得税的税收优惠 353

一、税收优惠概述 353

二、免税优惠 353

三、定期或定额减税、免税 354

四、低税率优惠 355

五、区域税收优惠 356

六、特别项目税收优惠 357

七、专项政策税收优惠 360

八、过渡性税收优惠 361

第六节 企业所得税的源泉扣缴 361

一、源泉扣缴适用非居民企业 361

二、应税所得及应纳税额计算 362

三、支付人和扣缴义务人 362

四、税务管理 363

五、非居民企业所得税汇算清缴 363

第七节 企业所得税的特别纳税调整 363

一、关联企业与独立交易原则 363

二、特别纳税调整管理办法 364

三、预约定价安排 365

四、成本分摊协议 366

五、受控外国企业 366

六、资本弱化管理 366

七、一般反避税条款 367

第八节 企业所得税的征收管理 367

一、纳税地点 367

二、纳税方式 368

三、纳税年度 368

四、纳税申报 368

五、企业所得税纳税申报表 368

六、计税货币 369

七、企业所得税征管机关职责分工 369

八、企业所得税的核定征收 370

九、跨地区经营汇总纳税的征收管理 370

十、企业所得税的减免税管理 371

第九节 同步强化自测练习 372



第八章 相关法律制度

第 一节 预算法 379

一、预算和预算法概述 380

二、预算体系 382

三、预算管理职权 383

四、预算收支范围 386

五、预算编制 387

六、预算审查和批准 389

七、预算执行 391

八、预算调整 393

九、决算 394

十、预算监督 396

十一、法律责任 396

第 二节 国有资产管理法律制度 397

一、企业国有资产法律制度 397

二、事业单位国有资产法律制度 405

第三节 反不正当竞争法律制度 411

一、反不正当竞争法律制度 411

二、欺骗性标示行为 412

三、侵犯商业秘密行为 413

四、诋毁商誉行为 414

五、商业贿赂行为 414

六、不当附奖赠促销行为 415

七、违反《反不正当竞争法》的法律责任 415

第四节 知识产权法律制度 417

一、知识产权概述 417

二、专利法律制度 418

三、商标法律制度 427

第五节 政府采购法律制度 435

一、政府采购概述 435

二、政府采购当事人 436

三、政府采购方式 437

四、政府采购程序 440

五、政府采购合同 441

六、政府采购的质疑与投诉 442

七、政府采购的监督 443

第六节 财政监督和财政违法行为处罚法律制度 444

一、财政监督法律制度 444

二、财政违法行为处罚法律制度 445

第七节 同步强化自测练习 448



附录一 同步强化自测练习参考答案 451

附录二 全书主要参考法律依据汇总 462

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