第0章 考纲分析与应试策略
1 **节 考试简介
1 一、考试科目
1 二、考试形式
2 三、考试题型与答题时间
2 第二节 考试大纲专家解读
2 一、考查要点概览
4 二、命题趋势分析
4 第三节 应试经验与技巧
4 一、客观题
5 二、计算题
5 三、综合题
6 第四节 学习方法与建议
第1章 税法总论
9 **节 税法的概念
9 一、税收与现代国家治理（*）
10 二、税法的概念（*）
10 第二节 税法在我国法律体系中的地位
10 一、税法是我国法律体系的重要组成部分（*）
10 二、税法与其他法律的关系（*）
11 第三节 税收法定原则
12 一、税收法定原则是税法基本原则的核心（*）
12 二、税法的其他基本原则（*）
12 三、税法的适用原则（**）
13 四、税收法律关系（**）
14 第四节 税法要素
14 一、总则（*）
14 二、纳税义务人（*）
14 三、征税对象（*）
15 四、税目（**）
15 五、税率（**）
16 六、纳税环节（*）
16 七、纳税期限（*）
16 八、纳税地点（*）
16 九、减税免税（*）
16 十、罚则（*）
16 十一、附则（*）
16 第五节 税收立法与我国现行税法体系
17 一、税收管理体制的概念（*）
17 二、税收立法原则（**）
17 三、税收立法权及其划分（**）
18 四、税收立法机关（**）
19 五、税收立法、修订和废止程序（**）
19 六、我国现行税法体系（**）
21 第六节 税收执法
21 一、税务机构设置（*）
22 二、税款征收管理权限划分（**）
22 三、税收征收管理范围划分（**）
23 四、税收收入划分（**）
23 五、税务检查权（*）
23 六、税务稽查权（*）
23 七、税务行政复议裁决权（*）
24 八、其他税收执法权（*）
24 第七节 依法纳税与税法遵从
24 一、税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利（**）
25 二、税务代理等税务服务是促进税法遵从的重要途径（**）
26 三、税务筹划对纳税人和完善税法的意义（*）
26 第八节 国际税收关系
26 一、国际重复课税与国际税收协定（*）
29 二、国际避税反避税与国际税收合作（*）
29 过关测试题
29 一、单选题
30 二、多选题
第2 章增值税法
33 **节 征税范围及纳税义务人
33 一、征税范围（*）
37 二、纳税义务人和扣缴义务人（*）
38 第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及
管理
38 一、一般纳税人的认定及管理（*）
39 二、小规模纳税人的认定及管理（*）
40 第三节 税率与征收率
40 一、基本税率（**）
40 二、低税率（**）
41 三、零税率（**）
41 四、征收率（**）
43 第四节 计税方法
43 一、一般纳税人适用的计税方法（**）
43 二、小规模纳税人适用的计税方法（**）
43 三、扣缴义务人适用的计税方法（**）
43 第五节 一般计税方法应纳税额的计算
44 一、销项税额的计算（***）
48 二、进项税额的计算（***）
53 三、应纳税额计算的相关规定（***）
58 第六节 简易计税方法应纳税额的计算
58 一、应纳税额的计算（**）
59 二、含税销售额的换算（**）
59 第七节 特殊经营行为的税务处理
59 一、混业经营（**）
59 二、混合销售行为（**）
60 三、兼营非增值税应税劳务（**）
60 第八节 进口货物征税
60 一、进口货物的征税范围及纳税人（**）
61 二、进口货物的适用税率（**）
61 三、进口货物应纳税额的计算（**）
62 四、进口货物的税收管理（*）
62 第九节 出口货物和服务的退（免）税
62 一、出口货物退（免）税基本政策（*）
62 二、出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策（**）
69 三、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策（**）
70 四、出口货物和劳务增值税征税政策（**）
71 五、出口货物退（免）税管理（*）
72 第十节 税收优惠
72 一、《增值税暂行条例》规定的免税项目（**）
72 二、财政部、国家税务总局规定的其他免征税项目（**）
76 三、营业税改增值税试点过渡政策的规定（**）
79 四、增值税起征点的规定（**）
79 五、其他有关减免税规定（**）
80 第十一节 征收管理
80 一、纳税义务发生的时间（**）
80 二、纳税期限（**）
81 三、纳税地点（**）
81 四、营业税改增值税后的征收机关（*）
81 五、增值税一般纳税人纳税申报办法（*）
82 第十二节 增值税专用发票的使用及管理
82 一、专用发票的联次（*）
82 二、专用发票的开票限额（*）
82 三、专用发票领购和使用（**）
84 四、专用发票开具范围（***）
84 五、专用发票开具要求（*）
84 六、开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（*）
85 七、专用发票不得抵扣进项税额的规定（*）
86 八、加强增值税专用发票的管理（*）
87 过关测试题
87 一、单选题
91 二、多选题
94 三、计算题
第3章 消费税法
96 **节 纳税义务人与征税范围
97 一、纳税义务人（*）
97 二、征税范围（*）
98 第二节 税目与税率
98 一、税目（**）
100 二、税率（**）
102 第三节 计税依据
102 一、从价计征（***）
102 二、从量计征（**）
103 三、从价从量复合计征（***）
103 四、计税依据的特殊规定（***）
104 第四节 应纳税额的计算
104 一、生产销售环节应纳消费税的计算（***）

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