3.3　增值税的出口退税　81

3.3.1　增值税出口退税政策　81

3.3.2　增值税出口退税的计算　82

3.3.3　增值税出口退税的管理　86

练习与思考　87

第4章　消费税法　89

4.1　消费税概述　89

4.1.1　消费税的概念与演变　89

4.1.2　消费税的类型　90

4.1.3　消费税的特点与作用　90

4.2　消费税法的基本内容　92

4.2.1　消费税的征税范围　92

4.2.2　消费税的纳税人　92

4.2.3　消费税的税目　93

4.2.4　消费税的税率　95

4.2.5　消费税的纳税环节　97

4.3　消费税应纳税额的计算　98

4.3.1　从价定率应纳税额的计算　99

4.3.2　从量定额应纳税额的计算　100

4.3.3　复合计征应纳税额的计算　100

4.3.4　消费税应纳税额计算的特殊规定　101

4.3.5　进口应税消费品的应纳税额计算　104

4.3.6　消费税的出口退税　105

4.4　消费税的征收管理　106

4.4.1　纳税义务发生的时间　106

4.4.2　消费税的纳税地点　107

4.4.3　消费税的纳税期限　107

练习与思考　108

第5章　城市维护建设税法及附加　110

5.1　城市维护建设税法　111

5.1.1　城市维护建设税概述　111

5.1.2　城市维护建设税的基本内容　112

5.1.3　城市维护建设税的计算　112

5.1.4　城市维护建设税的征收管理　113

5.2　教育费附加　113

5.2.1　教育费附加的概述　113

5.2.2　教育费附加的基本内容　114

5.2.3　教育费附加的计算　114

5.3　其他附加　114

5.3.1　地方教育附加　114

5.3.2　文化事业建设费　115

5.3.3　废弃电器电子产品处理基金　115

练习与思考　115

第6章　企业所得税法　117

6.1　企业所得税概述　118

6.1.1　企业所得税的概念与演变　118

6.1.2　企业所得税的立法原则　119

6.1.3　企业所得税的特点　119

6.1.4　企业所得税的作用　120

6.2　企业所得税法的基本内容　121

6.2.1　企业所得税的纳税人　121

6.2.2　企业所得税的征税对象　121

6.2.3　企业所得税的税率　123

6.3　企业所得税的优惠政策　123

6.3.1　企业的下列收入免税　123

6.3.2　企业的下列所得，免征、减征企业所得税　123

6.3.3　小型微利企业的税收优惠　125

6.3.4　国家需要重点扶持的高新技术企业的税收优惠　125

6.3.5　加计扣除　126

6.3.6　国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目的税收优惠　127

6.3.7　创业投资企业的税收优惠　128

6.3.8　民族自治地方的税收优惠　128

6.3.9　减计收入　128

6.3.10　税额抵免　129

6.3.11　固定资产的加速折旧　129

6.3.12　减免税政策的其他规定　130

6.4　企业所得税应纳税所得额的确认　130

6.4.1　收入总额　131

6.4.2　不征税收入　134

6.4.3　扣除项目　135

6.4.4　亏损弥补　139

6.4.5　特殊项目应纳税所得额的确定　140

6.4.6　预提所得税项目应纳税所得额的确定　141

6.4.7　清算所得的确定　141

6.5　资产的税务处理　141

6.5.1　固定资产的税务处理　141

6.5.2　生产性生物资产的税务处理　142

6.5.3　无形资产的税务处理　143

6.5.4　长期待摊费用的税务处理　143

6.5.5　投资资产的税务处理　144

6.5.6　存货的税务处理　144

6.5.7　资产损失的税务处理　144

6.6　企业所得税应纳税额的计算　145

6.6.1　企业所得税应纳税额计算的基本方法　145

6.6.2　来源于境外的所得已纳税额的抵免　146

6.6.3　采取核定征收方式下应纳税额的计算　149

6.7　特别纳税调整　151

6.7.1　企业与关联方之间业务往来的税务处理　151

6.7.2　受控外国企业经营利润分配的税务处理　153

6.7.3　资本弱化的税务处理　154

6.7.4　一般反避税管理　155

6.8　企业所得税的征收管理　156

6.8.1　企业所得税的纳税地点　156

6.8.2　企业所得税的纳税年度　156

6.8.3　企业所得税的纳税方法与申报　156

6.8.4　企业所得税的源泉扣缴　157

6.8.5　企业所得税的汇总纳税办法　157

练习与思考　161

第7章　个人所得税法　165

7.1　个人所得税概述　166

7.1.1　个人所得税的概念与演变　166

7.1.2　个人所得税的类型　166

7.1.3　个人所得税的特点　167

7.1.4　个人所得税的立法原则　167

7.1.5　个人所得税的作用　167

7.2　个人所得税法的基本内容　168

7.2.1　个人所得税的纳税人　168

7.2.2　个人所得税的征税范围　170

7.2.3　适用税率　172

7.2.4　个人所得税的税收优惠　173

7.3　个人所得税应纳税额的计算　175

7.3.1　工资薪金所得应纳税额的计算　175

7.3.2　个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算　176

7.3.3　对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算　179

7.3.4　劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产

租赁所得应纳税额的计算　180

7.3.5　财产转让所得应纳税额的计算　183

7.3.6　利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额的计算　184

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