一、纳税义务发生时间 50
二、纳税期限 51
三、纳税地点 51
第十一节 增值税发票的使用及管理 52
一、增值税专用发票的联次 52
二、增值税专用发票的领购 52
三、增值税专用发票的开具 53
四、加强增值税专用发票的管理 54
练习题 56
第三章 消费税法 58
**节 消费税概述 58
一、消费税的概念 58
二、消费税的基本特征 59
三、消费税的作用 60
第二节 纳税义务人和税目、税率 60
一、纳税义务人 60
二、征税范围和税目 61
三、征税环节 61
四、税率 62
第三节 计税依据 64
一、从价计征 64
二、从量计征 65
三、从价从量复合计征 65
四、计税依据的特殊规定 65
第四节 应纳税额的计算 66
一、生产销售环节应纳消费税的计算 66
二、委托加工应税消费品应纳税额的计算 68
三、进口应税消费品应纳税额的计算 69
四、已纳消费税扣除的计算 69
五、特殊环节应纳消费税的计算 71
第五节 征收管理 71
一、消费税纳税义务发生时间 71
二、消费税纳税地点 72
三、消费税纳税期限 72
练习题 73
第四章 城市维护建设税和教育费附加 75
**节 城市维护建设税 75
一、城市维护建设税概述 75
二、纳税义务人 76
三、税率、计税依据和应纳税额的计算 76
四、税收优惠 78
五、征收管理 78
第二节 教育费附加 79
一、教育费附加概述 79
二、计征依据、计征比例和计算 79
三、地方教育附加的规定 79
四、征收管理 79
练习题 80
第五章 关税法 81
**节 关税概述 81
一、关税的起源 81
二、关税的概念 82
三、关税的特点 82
四、关税的分类 83
五、关税的作用 83
六、征税对象和纳税义务人 84
第二节 进出口税则 84
一、进出口税则概述 84
二、税率 85
第三节 关税完税价格和应纳税额的计算 86
一、原产地规定 86
二、关税完税价格 87
三、应纳税额的计算 88
第四节 关税减免 89
第五节 征收管理 90
一、关税的缴纳 90
二、关税的强制执行 90
三、关税退还、补征和追征 90
四、关税纳税争议的处理 90
第六节 船舶吨税 91
一、船舶吨税概述 91
二、应纳税额的计算 91
三、税收优惠及征收管理 92
练习题 93
第六章 企业所得税法 94
**节 企业所得税概述 94
一、企业所得税的概念 94
二、企业所得税的特点 95
三、企业所得税的作用 95
四、我国企业所得税的发展 96
第二节 纳税义务人、征税对象与税率 96
一、纳税义务人 96
二、征税对象 97
三、税率 98
第三节 应纳税所得额的确定 98
一、收入总额 98
二、不征税收入和免税收入 100
三、准予扣除项目 102
四、不得扣除的项目 108
五、亏损弥补 109
第四节 资产的税务处理 109
一、固定资产的税务处理 109
二、生产性生物资产的税务处理 111
三、无形资产的税务处理 111
四、长期待摊费用的税务处理 112
五、存货的税务处理 112
六、投资资产的税务处理 113
第五节 应纳税额的计算 113
一、居民企业应纳税额的计算 113
二、境外所得抵扣税额的计算 115
三、居民企业核定征收应纳税额的计算 117
第六节 税收优惠 118
一、免征与减征优惠 118
二、高新技术企业和小型微利企业优惠 119
三、加计扣除优惠 119
四、创业投资企业优惠 120
五、加速折旧优惠 121
六、减计收入优惠 121
七、税额抵免优惠 121
八、非居民企业优惠 122
九、其他优惠 122
第七节 特别纳税调整 123
一、转让定价税制 123

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