习题 113
案例分析 115
第六章 财政平衡与财政政策 119
**节 财政平衡 119
一、财政平衡的概念 119
二、财政收支不平衡的原因 121
三、财政赤字(或结余)的计算方法 122
四、财政平衡与社会总供求平衡 123
第二节 财政政策 124
一、财政政策的目标 125
二、财政政策的工具 127
三、财政政策的类型 128
四、财政政策的传导机制和效应 129
五、财政政策与货币政策的配合 131
本章小结 133
习题 133
案例分析 135
第二篇 税收篇
第七章 税收原理 140
**节 税收概述 140
一、税收的基本概念 140
二、税收的形式特征 142
三、税收的分类 143
第二节 税收原则 145
一、税收原则主要观点阐述 145
二、现代西方税收原则 147
三、我国社会主义市场经济中的税收
原则体现 150
第三节 税收负担与税负转嫁 151
一、税收负担 151
二、税负转嫁 153
第四节 税收效应 159
一、税收宏观作用机制 159
二、税收微观作用机制 160
本章小结 161
习题 162
案例分析 163
第八章 税收制度与税收管理制度 164
**节 税收制度 164
一、税收制度的内涵 164
二、税收制度的要素 165
三、税收制度的类型 167
四、税收制度的发展 168
五、税制结构 170
第二节 税收管理制度 172
一、税收管理制度的概念及分类 173
二、税收管理制度的功能 173
三、税收征收管理制度的主要内容 174
本章小结 177
习题 177
案例分析 178
第九章 货物和劳务税 181
**节 货物和劳务税概述 181
一、货物和劳务税的概念 181
二、货物和劳务税的特点 182
第二节 增值税 182
一、增值税概述 182
二、增值税的纳税人 184
三、增值税的征税范围 185
四、增值税税率 186
五、增值税应纳税额的计算 188
六、增值税出口退(免)税 193
七、增值税的征收管理 195
八、增值税减免税 196
第三节 消费税 197
一、消费税概述 197
二、消费税的纳税人 198
三、消费税的税目和税率 198
四、消费税应纳税额的计算 200
五、消费税出口退(免)税 205
六、消费税的征收管理 207
第四节 车辆购置税 208
一、车辆购置税的概念 208
二、车辆购置税的纳税义务人 208
三、车辆购置税的征税范围 209
四、车辆购置税应纳税额的计算 209
五、车辆购置税的纳税期限 210
六、车辆购置税的纳税地点 210
七、车辆购置税的减免税规定 210
第五节 关税 210
一、关税概述 210
二、关税的征税对象和纳税义务人 212
三、进出口税则 212
四、关税应纳税额的计算 212
五、关税的征收管理 213
六、行李和邮递物品进口税 214
本章小结 215
习题 216
案例分析 218

第十章 所得税 220
**节 所得税概述 220
一、所得税的特征 221
二、所得税的作用 221
三、所得税的分类 221
第二节 企业所得税 221
一、企业所得税的概念 221
二、企业所得税的纳税人 222
三、企业所得税的税率 222
四、企业所得税的计算 222
五、特别纳税调整 230
六、企业所得税的税收优惠 230
七、纳税地点 232
八、纳税期限 232
九、纳税申报 233
第三节 个人所得税 233
一、个人所得税的概念 233
二、个人所得税的税制模式 233
三、我国个人所得税的特征 234
四、个人所得税的纳税人 234
五、个人所得税税目 235
六、个人所得税的税率 237
七、应纳税所得额的确定 238
八、应纳税所得其他规定 240
九、应纳税额的计算 241
十、征收管理 246
十一、个人所得税的税收优惠 249
本章小结 249
习题 250
案例分析 252
第十一章 财产税 255
**节 财产税概述 255
一、财产税的含义 255
二、财产税的一般特征 256
三、财产税的优缺点 257
第二节 房产税 257
一、纳税人 258
二、征税对象 258
三、征税范围 258
四、计税依据 258
五、税率 258
六、应纳税额的计算 258
七、税收优惠 259
八、征收管理 259
第三节 城镇土地使用税 259
一、纳税人 259
二、征税范围 260
三、税率 260
四、计税依据 260
五、应纳税额的计算 261
六、税收优惠 261
七、征收管理 262
第四节 耕地占用税 262
一、纳税人 263
二、征税范围 263
三、计税依据 263
四、税率 263
五、应纳税额的计算 264
六、税收优惠 264
七、征收管理 264
第五节 契税 265
一、纳税人 265
二、征税对象 265
三、税率 266
四、计税依据 266
五、应纳税额的计算 266
六、税收优惠 267
七、征收管理 267
第六节 车船税 267
一、纳税人 268
二、征税范围 268
三、税率 268
四、计税依据 269
五、应纳税额的计算 269
六、税收优惠 270
七、征收管理 270
本章小结 270
习题 270
案例分析 272
第十二章 行为税 274
**节 资源税 274
一、资源税的概念 274
二、资源税的纳税人 275
三、资源税的征税范围 275
四、资源税应纳税额的计算 275
五、纳税申报及减免税管理 278
六、资源税的纳税地点和纳税期限 278
第二节 土地增值税 279

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