10.3.4 自营证券减值准备的核算
10.4 证券承销业务核算
10.4.1 会计科目的设置
10.4.2 全额承购包销方式承销证券的核算
10.4.3 余额承购包销方式承销证券的核算
10.4.4 代销方式承销证券的核算
10.5 其他证券业务的核算
小结
练习
第11章 租赁公司业务核算
11.1 租赁业务概述
11.1.1 租赁的概念和特征
11.1.2 租赁业务的种类
11.1.3 租赁相关术语
11.2 承租人的会计核算
11.2.1 承租人对经营租赁的会计核算
11.2.2 承租人对融资租赁的账务处理
11.3 出租人的会计核算
11.3.1 出租人对经营租赁的会计核算处理
11.3.2 出租人对融资租赁的会计核算处理
11.4 售后租回交易的核算
11.4.1 售后租回交易形成的经营租赁
11.4.2 售后租回交易形成的融资租赁
11.4.3 售后租回交易的会计处理
小结
练习
第12章 基金管理公司业务核算
12.1 证券投资基金概述
12.1.1 证券投资基金的分类
12.1.2 证券投资基金的当事人
12.2 基金管理公司基金发行与赎回的核算
12.3 基金管理公司基金投资业务的核算
12.3.1 股票投资的核算
12.3.2 证券投资的核算
12.3.3 买入返售证券和卖出回购证券自核算
12.4 基金管理公司基金业务损益核算
12.4.1 基金收入的核算
12.4.2 基金费用的核算
12.4.3 基金的收益和分配的核算
小结
练习
第13章 信托投资公司业务核算
13.1 信托公司业务概述
13.1.1 信托业务的基本分类
13.1.2 信托的会计要素
13.2 信托存款与委托存款业务的核算
13.2.1 信托存款的核算
13.2.2 委托存款的核算
13.3 信托贷款与委托贷款业务的核算
13.3.1 信托贷款的核算与管理
13.3.2 委托贷款的核算与管理
13.4 信托投资与委托投资业务的核算与管理
13.4.1 信托投资的核算与管理
13.4.2 委托投资的核算与管理
13.5 其他信托业务的核算与管理
13.5.1 财产信托
13.5.2 投资基金信托
13.5.3 公益信托
13.5.4 拆出信托资金
13.5.5 代理、咨询、担保等业务
13.6 信托损益的核算与管理
小结
练习

实践篇
实践1 汽车消费贷款
实践指导
实践银行汽车消费贷款
拓展练习
实践2 小微信贷实地调查
实践指导
实践银行小微信贷实地调查
拓展练习
实践3 财务信息的交叉检验
实践指导
实践财务信息的交叉检验
拓展练习
实践4 信用卡业务
实践指导
实践信用卡业务
拓展练习
实践5 支票的填写
实践指导
实践支票的填写
拓展练习
实践6 证券公司会计核算
实践指导
实践6.1 买入时划分为交易性金融资产的核算
实践6.2 买入时划分为可供出售金融资产的核算
实践7 租赁公司业务核算
实践指导
实践7.1 租赁业务流程简介
实践7.2 承租人对融资租赁业务的账务处理
实践7.3 出租人对融资租赁业务的账务处理
实践8 基金管理公司业务核算
实践指导
实践基金费用的计算
参考文献

金融企业会计 节选

　　《金融企业会计》：　　1.2.1金融企业会计基本假设　　会计基本假设是指为实现会计目标，满足确认会计、计量和报告的需要，针对会计核算所依赖的基础条件所作的合理设定。会计基本假设是由财务会计所处的环境决定的。会计特征具有深刻的基本概念，它概括了现代会计的基本先决条件，是会计理论*基础的组成部分，也是会计实务中确定会计核算对象、选择会计处理程序方法等的重要依据。　　会计基本假设包括会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设，这四个基本假设也同样适用于金融企业会计。　　1.会计主体假设　　会计主体是指会计为之服务的特定单位或组织。我国于2014年7月份修订的《企业会计准则——基本准则》第五条明确规定：“企业应当对其自身发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告。”根据这一规定，金融企业会计核算应反映一个特定金融企业的经营活动，而不应包括金融企业所有者本人和其他经济主体的经营活动。会计主体假设明确了金融企业会计工作的空间范围。只有在这一假设下，金融企业会计才能真实地反映会计主体的财务状况、经营成果和现金流量信息，会计信息使用者才能据此做出正确的决策。　　会计主体不能等同于法律主体。尽管法律主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法律主体。比如对金融企业来讲，会计主体也可以是金融企业内部独立核算的部门或单位。再如，在证券投资基金会计核算中，由于每家基金管理公司往往管理多只基金，而每只基金的权益由不同的基金持有人所拥有。因此基金管理公司证券投资基金的会计核算应以每只基金为会计核算主体，对其单独建账，以反映每只基金的资产、负债、收入、费用及基金单位净值情况，为投资者买卖基金提供依据。当然，对基金管理公司来讲，由于其本身既是法律主体，又是会计主体，因此需要以自身为主体核算基金管理公司的各项经济活动，以反映整个基金管理公司的财务状况、经营成果和现金流量信息。　　……

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