三、人力资源与工薪循环的内部控制测试. 182
任务二应付职工薪酬的审计..184
一、应付职工薪酬的审计目标 184
二、应付职工薪酬的实质性程序. 185
项目八 筹资与投资循环的审计 193
任务一筹资与投资循环的内部控制测试.194
一、筹资与投资循环的性质 194
二、筹资与投资活动涉及的主要凭证与业务活动 194
三、筹资与投资循环的内部控制测试 196
任务二借款的审计.198
一、借款的审计目标. 198
二、借款的实质性程序.. 199
任务三金融资产的审计..201
一、交易性金融资产的审计目标. 201
二、交易性金融资产的实质性程序.202
任务四长期股权投资的审计204
一、长期股权投资的审计目标 204
二、长期股权投资的实质性程序 205
模块三 完成审计工作与审计报告
项目九 完成审计工作与审计报告 213
任务一完成审计工作..214
一、评价审计中的重大发现.. 214
二、评价审计过程中发现的错报.214
三、复核审计工作底稿和财务报表. 219
任务二撰写审计报告.220
一、熟悉审计报告的含义及作用. 220
二、判断审计意见类型 221
三、审计报告的基本内容. 222
四、撰写标准审计报告.. 224
五、撰写非标准审计报告..225
模块四 内部控制与内部控制审计
项目十 内部控制及内部控制的审计. 240
任务一熟悉内部控制241
一、内部控制的概念与目标. 241
二、内部控制的原则和要素.. 241
三、内部控制的环境... 243
四、内部控制的内容... 244
任务二内部控制应用.246
一、资金活动. 246
二、采购业务. 248
三、资产管理. 249
四、销售业务. 251
五、研究与开发.252
六、工程项目253
七、担保业务 254
八、业务外包 255
九、财务报告 256
十、全面预算及合同管理. 257
任务三内部控制评价259
一、内部控制评价的程序. 259
二、内部控制缺陷的认定 260
三、内部控制评价报告. 262
任务四内部控制的审计.264
一、内部控制的审计要求. 264
二、注册会计师的责任与角色.. 264
三、内部控制审计程序.. 264
四、内部控制的审计报告.. 265
参考文献 272

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