企业所得税管理操作指南(2009年版)房地产业 目录

**章 行业概述**节 房地产业的业务范围及特点一、房地产业业务范围二、房地产行业的特点第二节 房地产业的生产经营流程一、注册登记二、土地取得三、立项与规划四、建筑施工五、销售管理六、产权办理第三节 房地产开发企业财务核算主要内容及特点一、房地产开发企业财务核算的主要内容二、房地产开发企业财务核算的特点第二章 会计利润核算与应纳税所得额确认的主要差异**节 收入的会计核算与税务处理一、收入的确认原则二、收入范围三、开发产品销售收入四、代建工程收入五、开发产品出租租金收入六、其他收入七、视同销售第二节 扣除的会计核算与税务处理一、开发成本二、开发产品及主营业务成本三、其他业务成本四、营业税金及附加五、期间费用六、营业外支出七、资产减值损失八、公允价值变动损益第三节 资产的会计核算与税务处理一、资产概述二、固定资产的会计与税务处理三、投资资产的会计与税务处理四、无形资产的会计与税务处理五、长期待摊费用第四节 销售未完工开发产品取得收入的会计核算与税务处理一、销售未完工开发产品取得收入的会计核算二、销售未完工开发产品取得收入的税务处理第五节 特殊事项的会计核算与税务处理一、房地产企业关联交易的会计与税法处理二、合作开发建房的会计核算与税务处理三、以土地使用权投资开发项目的会计核算与税务处理第三章 征收管理**节 信息采集一、企业基础信息采集二、开发项目基础信息采集三、企业申报资料信息采集四、第三方相关分项目涉税信息采集第二节 日常管理一、登记、发票、申报等环节的工作规定二、房地产开发企业分类管理三、台账管理第三节 企业所得税预缴管理一、预缴方法二、预缴期限三、汇总纳税总分支机构预缴四、预缴申报资料五、预缴管理的业务流程第四节 企业所得税汇缴管理一、汇算清缴方法二、汇算清缴期限三、汇总纳税企业汇算清缴四、汇算清缴申报资料五、汇算清缴业务流程第五节 与其他税种的统筹管理一、土地使用权取得环节税收管理二、房地产开发环节税收管理三、房地产交易环节税收管理四、房地产保有环节税收管理第四章 纳税评估及预警分析**节 纳税评估概述一、纳税评估分析方法二、纳税评估程序三、构建纳税评估指标体系的原则和内容第二节 纳税评估指标体系的建立一、纳税评估思路与指标体系二、纳税评估指标与功能第三节 纳税评估预警分析一、房地产企业行业平均水平及预警值二、房地产企业历史平均水平预警值的确定第四节 纳税评估方式及分析处理一、纳税评估的方式二、纳税评估的分析处理第五节 纳税评估文书一、纳税评估约谈通知书二、纳税评估约谈说明记录三、纳税评估工作底稿四、纳税评估报告五、纳税评估移送建议书六、纳税评估管理建议书第六节 纳税评估的组织体系和机制一、组织体系二、工作机制三、岗位职责第五章 日常核查**节 日常核查概述一、日常核查对象的确定二、核查程序三、日常核查的基本方法第二节 房地产业核查的基本思路和程序一、日常核查的基本思路二、核查的工作程序第三节 收入核查一、核查要点二、核查的内容和主要方法第四节 开发成本核查一、核查要点二、核查的内容及主要核查方法第五节 其他方面核查一、期间费用的核查内容和方法二、税金及附加的核查内容和方法附录一、核查实例二、纳税评估案例三、相关法律法规和政策规定

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为了帮助和指导广大税务管理人员正确理解和掌握房地产业企业所得税管理的有关内容，编者编写了《企业所得税管理操作指南·房地产业》一书。《房地产业(2009年版)》主要适用于对房地产投资与开发、经营与销售和其他业务的企业所得税管理，不包括房地产管理、房地产中介和物业管理相关内容。

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