建设项目审计精要与案例分析 内容简介

第四部分竣工财务决算审计
(一)在审计前一周内，我们提供财务审计所需资料清单，中心应提供齐
全的工程开工前有关证件资料，我们安排内部审计师开展前期财务情况的阶
段性审计。
(二)在工程全过程审计期间，财务审计适时进入，或根据委托方要求的
时间到场进行有关审计。工程结算全部完成后，进行竣工财务决算审计。
竣工财务结算审计的具体实施过程如下：
(1)委托方提供工程决算审计的有关资料，提供财务竣工决算审计涉及
的相关的会计资料。
(2)审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。
(3)审查工程项目有无控制制度，控制制度是否得到严格、有效的执行
。
(4)审查工程有无概预算，工程成本的支出是否控制在此范围内。
(5)审查工程建设过程中，反映资金运作的财务资料是否真实、完整。
(6)对工程合同、勘察设计费合同、监理合同等经济合同进行核查。
(7)对该项目发生的资金来源、工程成本支出进行审查、确认。资金的
使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题。
(8)对该项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、预付备料款、
甲供材料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等情况进行审查、确认。
(9)核查经济合同的执行情况，提供经济合同的总价、已付款、未付款
明细表。
(10)索取所有施工单位的名称、施工合同及支付工程款的“工程价款结
算单”，核实涉及该项目的各种往来款的确认情况的合法性。
(11)对甲方供材料经济合同的执行情况进行核实与确认。
(12)对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确认、核实。
(13)审计固定资产明细及产权的真实合法性。
(14)审计所有调账的原因及其真实合法性。
(15)审查有无账外资产。
(16)审查管理费用发生的依据的真实合法性。
(17)审查借款利息发生的依据的真实合法性。
(18)审计项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法；竣工决算
的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是
否全面、彻底；交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移
交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转
移投资等问题；转移投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分，手续是
否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资问题；基建收入的来
源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法。
(19)财务竣工决算审计完成后，出具竣工决算审计报告征求意见稿，对
审计中发现的问题，结合国家法律、法规的具体规定出具处理意见；对审计
调整事项进行详细说明；根据审计情况出具审计报告及附该项目有关情况明
细表；与建设单位交换意见后定稿，一周内出具审计报告。
(20)根据工程具体情况，出具管理建议书。
三泰集团基建审计部
二00六年二月二日
P41-42

建设项目审计精要与案例分析 目录

概述
案例
问题思考
审计精要
案例分析
建设项目审计流程
案例
问题思考
审计精要
案例分析
投资立项审计
案例
问题思考
审计精要
案例分析
设计(勘察)管理审计
案例
问题思考
审计精要
案例分析
招投标审计
案例
问题思考
审计精要
案例分析
合同管理审计
案例
问题思考
审计精要
案例分析
设备和材料采购审计
案例
问题思考
审计精要
案例分析
工程管理审计
案例
问题思考
审计精要
案例分析
工程造价审计
案例
问题思考
审计精要
案例分析
竣工验收审计
案例
问题思考
审计精要
案例分析
财务管理审计
案例
问题思考
审计精要
案例分析
后评价审计
案例
问题思考
审计精要
案例分析
建设项目内部控制审计
案例
问题思考
审计精要
案例分析
建设项目审计报告
案例
问题思考
审计精要
案例分析

建设项目审计精要与案例分析 作者简介

李三喜：曾在国家审计署从事政府审计工作十二年，现为中天恒会计师事务所总经理、中天恒达工程造价咨询公司(甲级)总经理、南京审计学院等高校客座教授，高级审计师，美国贝达药业公司、华风集团单位的特邀顾问，发表论文一百多篇，出版理财图书四十多部，为中石化集团、国家烟草局等单位培训业务人员近十万人次，以理论联系实际见长，能够承担内部控制、风险管理、内部审计等方面的教学和咨询任务。

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