附录1 1993-2018年上海市养老保险相关政策文本
附录2 上海市基本养老保险状况及满意度调查问卷

参考文献

上海基本养老保险替代率风险评估模型与实证 节选

　　《上海基本养老保险替代率风险评估：模型与实证》：　　1.养老保险筹资模式　　在现代社会，虽然制度完整性和保障程度不同，但世界各国大都建立了自己的养老保险体系。由于各个国家面临着不同的政治、经济、文化等社会环境，其养老保险体系也各不相同，在制度、实施方式和管理体系上存在着很大的区别。　　（1）按融资模式划分　　从当前各国的现状看，养老保险制度的筹资模式可以划分为基金积累制和现收现付制两种。基金积累制，顾名思义，以缴费形成的养老保险基金以及对基金进行投资运营得到的回报作为制度的资金来源：而现收现付制则以当前养老保险制度的当期收入作为支付养老金的资金来源。现收现付制度以不同代际之间的转移支付作为其运行基础，即现收现付制度预设年轻人有供养上一代人（老年人）的义务，根据世代交替模型，当代年轻人退休以后，则由下一代人进行供养，其本质上是一种代际的转移支付。基金积累制则不同于现收现付制，它使用退休者个人账户中预先缴费积累的养老基金支付退休者的养老金，即在劳动者退休以前，养老基金将他们的部分收入进行收缴并存在个人账户中，在劳动者退休后再将这笔基金作为养老金发放。从本质上讲，基金积累制是劳动者个人收入的延期支付，是劳动者本人收入的跨期转移。　　现收现付制的筹资原则是实现短期的横向收支平衡，因此需要对当年所需支付费用进行预算，然后按一定比例分摊到参加养老保险的单位和个人。当年提取当年支付，一般不留余额。但实际执行时会有余额或亏空。优点表现为：**，管理成本低，操作简单；第二，需要根据需求变动及时调整征税比例或缴费额度；第三，强调社会保障的再分配功能，体现社会共济原则；第四，没有过多的资金积累，没有基金保值增值压力；第五，可以避免长期积累基金所面临的经济和政治风险。缺点较为明显：**，基金没有储备积累，基金筹集的抗风险能力弱；第二，收入替代具有刚性。基金给付一般采用待遇确定型，在雇员工作期间，制度预先做出给付承诺，随着劳动生产率提高和经济发展，为保证退休后生活水平，给付水平不断提高，制度支付负担加重；第三，人口老龄化水平提高，使缴费率不断上升，存在代际转移矛盾。现收现付制表现为劳动者代际间的收入再分配，这使得制度建立时*早享受待遇的**代受益，不同代人的赡养率不同，养老负担不同，在老龄化不断提高情况下，年轻一代负担不断加重。　　基金积累制又可以分为完全基金积累制和部分积累制。在完全积累制中，个人的养老金收入完全基于养老保险个人账户的累计额及其投资收益，而部分积累制中，资金来源除个人账户外，还有一部分来源于现收现付的统筹基金的转移支付。基金积累制的筹资原则是实现长周期内的纵向平衡，具体到养老保险而言，体现“同代自养”，属于生命周期内的收入再分配。优点表现为：**，能够应对人口老龄化危机；第二，缴费与待遇关联，提高缴费积极性；第三，积累的基金能够促进经济发展。缺点表现在：**，缺乏互助共济性；第二，无法应对长寿风险，对于寿命长于预期测算寿命的老人，账户积累资金难以满足其一生支出所需；第三，难以有效应对通货膨胀风险。完全积累制采用个人账户，基金积累时间跨度达几十年，基金容易受到通货膨胀影响，有可能贬值；第四，对基金管理水平要求高。一方面，为了保证基金不贬值，要保值增值，对基金投资运营方面的要求高；另一方面，基金跨度时间长，对缴费测算要求有很强的专业性。　　……

上海基本养老保险替代率风险评估模型与实证 作者简介

　　郭秀云，女，山东德州人，经济学博士、公共管理博士后，现为华东政法大学政治学与公共管理学院教授、博士生导师，研究方向为社会保障、公共政策。

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