税务法律知识读本 内容简介

　　《谁执法谁普法系列丛书：税务法律知识读本（以案释法版）》全面又突出重点地普及税务相关法律法规，内容涉及我国的税收征管法律制度、税收征收管理、流转税征收管理、所得税征收管理、财产税征收管理、行为税征收管理等法律制度的基本法律知识，同时选取大量实践案例，以案释法，关注执法难点和行业热点，是一本内容丰富，通俗易懂的学习税务法律知识的实用读本。

税务法律知识读本 目录

**章 全面推进依法治国的重大战略布局
**节 全面推进依法治国方略
以案释法01 严格依法办事、坚持从严治党
以案释法02 让人民群众在司法案件中感受到公平正义
第二节 建设中国特色社会主义法治体系
第三节 提高运用法治思维和法治方式的能力
以案释法03 化解矛盾终究须靠法
以案释法04 权力不能越出制度的笼子
第四节 “谁执法谁普法”的普法责任制

第二章 宪法
**节 概述
以案释法05 一切违反宪法和法律的行为都必须予以追究
第二节 我国的基本政治经济制度
第三节 公民的基本权利和义务
第四节 国家机构的设置及功能
第五节 国家宪法日和宪法宣誓制度

第三章 我国行政法律制度
**节 我国依法行政的发展历程
第二节 行政组织法
第三节 行政行为法
以案释法06 违法行政决定被撤销
第四节 行政监督法
以案释法07 行政不作为被判败诉

第四章 我国税收征管法律制度
**节 税收征管法律制度的历史沿革
以案释法08 工商税务分别执法是否违反“一事不再罚”
第二节 税收征管法律制度的现状
以案释法09 公司偷逃营业税行政处罚案
第三节 税收征管法律制度的发展与完善

第五章 税收征收管理
**节 概述
以案释法10 没有进行纳税申报被处罚
第二节 税收优惠
以案释法11 企业非法骗取高新技术企业税收优惠
第三节 税务管理
以案释法12 某服装厂未办理税务登记行政处罚案
第四节 法律责任
以案释法13 税务行政处罚显示公平的行政诉讼案

第六章 流转税征收管理
**节 增值税
以案释法14 电商平台虚开增值税发票
第二节 营业税
以案释法15 水族博物馆是否享有营业税减免优惠
第三节 消费税
以案释法16 酿酒厂混淆商品销售逃避缴纳消费税
第四节 关税
以案释法17 船长擅自在码头卸货偷逃税款构成走私普通货物罪

第七章 所得税征收管理
**节 个人所得税
以案释法18 专利特许权使用费的个人所得税征收
第二节 企业所得税
以案释法19 固定资产业务应如何进行所得税处理

第八章 财产税征收管理
**节 房产税
以案释法20 出租商铺缴纳房产税应约定税负
第二节 车船税
以案释法21 新车转让车船税是否可以退
第三节 土地增值税
以案释法22 不合规发票不得在土地增值税清算中扣除
第四节 城镇土地使用税
以案释法23 城镇土地使用税纳税义务发生时间如何确定
第五节 资源税
以案释法24 某矿产公司偷税漏税被依法惩处

第九章 行为税征收管理
**节 印花税
以案释法25 公司向股东借款是否需要缴纳印花税
第二节 城市维护建设税
以案释法26 城市维护建设等税纳税主体税务纠纷
第三节 车辆购置税
以案释法27 车辆完税证明是假的责任谁来付
第四节 耕地占用税
以案释法28 如何确定耕地占用税纳税人
第五节 契税
以案释法29 契税政策调整新增契税谁负担

第十章 税务执法管理
**节 概述
以案释法30 地税局税收执法程序不当
第二节 税务稽查
以案释法31 税务稽查工作人员不得侵犯企业商业秘密
第三节 税收执法督察

附录
国家税务总局关于印发《税收法治宣传教育第七个五年规划（2016-2020年）》的通知

税务法律知识读本 节选

　　《谁执法谁普法系列丛书：税务法律知识读本（以案释法版）》：　　一、设置和调整了符合经济发展要求的税种　　2003年以来，按照科学发展观的要求和十六届三中全会的部署，围绕完善社会主义市场经济体制和全面建设小康社会的目标，分步实施了税制改革和出口退税机制改革。几经变革，目前，中国共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税等20个税种，其中，17个税种由税务部门负责征收。固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收。关税和船舶吨税由海关部门征收，另外，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。　　二、健全了税收征管法律体系　　税收征收管理法通过后，国家和各地方又相继制定了与征管法配套实施的法规、规章和规范性文件，大体形成了以税收征收管理法为龙头，单行法律法规为组成部分的税收征管法律框架。　　1.税收征管综合性方面　　制定了《中华人民共和国税收征收管理法》（1992年）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院1993年）、《关于贯彻实施税收征收管理法及其实施细则若干问题的意见》（国家税务总局1993年）、《国务院办公厅转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知》（1997年）、《税收征管业务规程》（1999年）等。　　2.税收征管体制方面　　制定了《国务院关于实行分税制财政管理体制的决定》（1993年）、《国务院办公厅转发国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见的通知》（1993年）、《国务院办公厅转发国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见的通知》（1996年）等。　　3.税务管理方面　　制定了《税务登记管理办法》（国家税务总局1998年）、《发票管理办法》（财政部1993年，经国务院批准）等。　　4.税款征收方面　　制定了《国务院关于批转国家税务总局加强个体私营经济税收征管强化查账征收工作意见的通知》（1997年）、《关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》（国务院1998年）等。　　5.税务稽查和税务行政处罚方面　　除了国家制定的《中华人民共和国行政处罚法》（1996年），还制定了《税务稽查工作规程》（国家税务总局1995年）、《税务稽查工件报告制度》（国家税务总局1995年）、《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）》（国家税务总局1996年）等。　　6.税务争议的解决方面　　国家除了制定的行政诉讼法（1989年）、国家赔偿法（1994年）、行政复议法（1999年），还专门制定了《税务行政复议规则（试行）》（国家税务总局1999年）、《税务行政应诉工作规程（试行）》等。　　1997年通过的刑法典中专门涉及税收犯罪的条文就有14个，并在第三章第六节中单独规定了“危害税收征管罪”一节，加大了对税收违法犯罪的惩治。　　……

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