四、《税收征管法》与《企业破产法》的冲突与适用
五、税收债权与担保债权冲突解决的司法实践
六、担保债权在不同语境下的具体内涵
七、滞纳金、罚没收入及非税收入的清偿
八、特殊成因欠税的清偿
第二节破产程序中新生税款的处理
一、纳税义务的持续与新生税款的种类
二、新生税款定性的解释论视角
三、新生税款定性的司法实践
四、新生税款能否申请延期缴纳
五、新生税款与发票开具的关系
六、代开发票与自行开具发票
第三节纳税申报责任归属
一、纳税申报方式的延续和例外
二、破产管理人的涉税角色与职责
三、未履行涉税事务办理义务的后果
四、管理人发现破产企业税收违法行为是否应当报告税务机关
五、将税务师及税务师事务所纳入破产管理人队伍的建议
第四节企业清算所得税的计算
一、企业清算所得税的计算方法
二、负债清偿损益计算的循环困境
三、清算所得能否弥补以前年度亏损
四、企业清算所得税的核定征收适用空间
第五节破产清算相关税收优惠政策
一、税收法定原则与税收优惠政策
二、破产清算普适性税收优惠政策
三、破产清算税收优惠政策的特例
第六节资产拍卖中的税费转嫁
一、税费转嫁承担的合法性
二、税费转嫁承担的可操作性
三、在司法实践中的争议处理
四、对税费转嫁做法的矫正
第七节以物抵债的销售与视同销售
一、税法上的“销售”与“视同销售”
二、“视同销售”的收入确认
第八节税收债权未获完全清偿下的入库难题
一、税款和滞纳金的清偿比例与清偿时间
二、税款和滞纳金入库的分离处理
第九节关联企业实质合并破产及其税务处理
一、关联企业实质合并破产制度简介
二、关联企业实质合并破产制度的中国实践
三、关联企业实质合并破产的税务处理
第五章破产程序终结后的税收法律问题
**节税收债权未获完全清偿下的税务注销
一、企业破产法上的“注销登记”
二、税法关于注销税务登记的要求
三、国务院税务主管部门的观点推测
四、欠税核销后的追加分配
五、对简易注销的误解及澄清
第二节破产企业有关主体的连带责任
一、保证人与连带债务人的清偿责任
二、“刺破公司面纱制度”下的股东连带责任
三、股东不履行清算义务的连带责任
四、破产企业工商注销后能否启动税务检查和处理处罚程序
第三节发票开具难题及其解决探索
第六章破产重整程序中的税收法律问题
**节重整期间纳税申报方式的延续
第二节破产重整相关税收优惠与特殊处理政策
一、增值税
二、企业所得税
第三节出资人权益调整中的涉税问题
一、出资人权益调整的规则与实践
二、原股东无偿让渡股票（股权）方式的涉税问题
三、资本公积金转增股票（股本）方式的涉税问题
第四节重整计划草案的批准制度与纳税评价
一、重整计划草案的批准制度
二、重整计划草案的纳税评价
第七章破产重整终结后的税收法律问题
**节税收债权未获完全清偿的处理
一、未受偿的滞纳金和罚款不再清偿
二、重整程序对税收违法行为追责的阻断效果
第二节重整企业的纳税信用修复
一、纳税信用等级评定
二、纳税信用修复的法理基础与规则障碍
三、已入“黑名单”法定代表人的变更
附录：企业破产涉税问题典型案例
参考文献
后记

破产法文库企业破产中的税收法律问题研究:以课税特区理论为指导 作者简介

　　徐战成，法学硕士，国家税务总局浙江省税务局公职律师，中国人民大学破产法研究中心研究员。参与国家社科基金项目"破产法视野中的财税问题研究"、国家税务总局项目"企业破产重整有关税收问题研究"等课题。在《税务研究》《中国税务报》等报刊发表论文若干篇。

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