（二）家族办公室 267
第四章　信托意义与类别及离岸信托实务
一、信托制度的形成 287
（一）英国信托制度的形成 287
（二）美国信托制度的形成 287
（三）日本信托制度的形成 291
（四）新加坡信托制度的形成 291
（五）中国信托制度的形成 293
二、信托意义 297
三、信托种类 299
（一）以家族治理传承为目的的信托种类 299
（二）以特殊投资为目的的信托种类 301
四、信托架构 319
五、信托目的 327
（一）资产保护 327
（二）财富传承 327
（三）减少财产纠纷 327
（四）合法节税 327
（五）避免遗产继承时冗长的法律程序 327
（六）集中管理财产 327
（七）资产保密 329
六、美国主要信托分类 329
（一）依“信托可撤销与否”分类 329
（二）以“美国课税主体与信托关系”划分 329
类型1.非美籍设立人设立境外可撤销信托——美籍受益人 333
类型2.非美籍设立人设立境外可撤销信托——非美籍受益人 337
类型3.非美籍设立人设立境外不可撤销授予人信托——美籍受益人 341
类型4.非美籍设立人设立境外不可撤销授予人信托——非美籍受益人 345
类型5.非美籍设立人设立境外不可撤销非授予人信托——美籍受益人 349
类型6.非美籍设立人设立境外不可撤销非授予人信托——非美籍受益人 353
类型7.美国境内设立可撤销境外授予人信托——美籍受益人 357
类型8.美国境内设立可撤销的境外授予人信托——为非美国受益人 363
类型9.美国境内设立不可撤销的境外授予人信托——**代受益人为设立人及配偶 367
类型10.美国境内设立不可撤销的境外授予人信托——非美籍设立人及配偶 371
类型11.美国境内设立不可撤销的境外非授予人信托——受益人为美籍 375
类型12.美国境内设立不可撤销的境外非授予人信托——受益人为非美籍 379
类型13.美国境内设立不可撤销的美国非授予人信托——受益人为美籍 383
类型14.美国境内设立不可撤销的美国非授予人信托——受益人为非美籍 387
类型15.美籍设立人设立美国境内可撤销授予人信托——美籍受益人 391
类型16.美籍设立人设立美国境内可撤销授予人信托——非美籍受益人 395
（三）以“信托设立的时间点”进行划分 401
（四）以“信托成立的功能或目的”进行划分 403
（五）以“信托存在时间”进行划分 405
七、离岸地区信托 407
（一）何为“离岸信托”？ 407
（二）成立离岸信托的目的 411
（三）离岸信托的优点 413
（四）离岸信托的问题与考量 415
（五）离岸信托的设立架构 417
（六）离岸信托设立程序（以新加坡信托成立为例） 437
（七）离岸信托成立与后续维持 443
第五章　美国信托实务
一、生前信托 467
二、不可撤销保险信托 471
三、美国可撤销朝代信托 481
（一）非美籍人士（非美国税务居民）设立美国可撤销朝代信托 483
（二）非美籍人士设立美国可撤销朝代信托持有境外资产 489
（三）美国可撤销朝代信托合约的主要内容 497
四、美国不可撤销朝代信托 503
五、在美国成立的境外信托 511
（一）美国所得税 513
（二）信息披露要求 513
附　录
附录一：遗嘱范本 530
附录二：加利福尼亚州遗嘱认证程序需填表格范本 535
附录三：家族宪法范本 542
附录四：新加坡信托合约范例 551
附录五：维京群岛私人受托公司合约范例 563
附录六：CRS 参考表格 568
附录七：离岸信托设立人过世，美籍受益人取得收益应申报美国税与披露汇总表 594
附录八：生存信托合约范本 617
附录九：不可撤销保险信托合约范本 629
附录十：受托公司问卷 640
附录十一：可撤销信托合约范本 650
附录十二：不可撤销信托合约范本 674
附录十三：美国遗产及信托的所得申报表 686
跋 689

跨境财富传承与家族信托筹划实务(汉英对照) 作者简介

　　吕旭明会计师历经近30年参与税务规划及家族财富传承经验，可说是引领了中国台湾地区个人税务及财富规划领域的走向。“成为税务规划领域的前锋”一直是吕旭明的座右铭。吕旭明对此领域的洞见、创意革新和热情一直以来让他不间断地观察各国税务及法规系统间的紧密关系和差异，借此预测未来的全球趋势或新税法将引发的问题，并与美国、欧洲、新加坡、马来西亚和中国香港的律师、会计师和税务专家保持组成合作联盟，编织出一个安全网，以协助华人规划资产。

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