第五节税法上责任债务（第二次纳税义务）
一、目的
二、责任要件
三、责任的从属性
四、责任的补充性
五、责任范围
六、法定主义与便宜主义
七、责任请求权的主张——责任裁决
八、权利救济
第六节税法上之连带债务
一、税法上连带债务之本质
二、税捐连带债务之发生
三、税法上连带债务之效力
四、连带债务之内部关系
五、连带债务之主张
第七节税捐债务关系之变更及消灭
一、税捐债务关系之变更
二、税捐债务关系之消灭
第八节税捐的附带给付
一、概说
二、滞报金、怠报金
三、滞纳金
四、利息
第九节税法上不当得利返还请求权
一、概说
二、税法上不当得利返还请求权之构成要件
三、税法上返还请求权之发生
四、税法上返还请求权之清偿期届至
五、返还义务人与返还请求权人
六、返还范围
七、返还请求权之行使与消灭时效
八、权利救济
第三章税捐稽征程序
**节税捐稽征程序概说
一、意义
二、一般程序原则
三、稽征程序之开始与当事人之程序上权利
四、事实关系的调查
五、证据方法、证据的评价
六、税捐资料的保密
七、信息公开
第二节税法上协力义务与税捐申报
一、税法上协力义务
二、税捐申报
第三节课税处分
一、意义
二、课税处分的作成
三、课税处分的种类
四、课税处分的可分性
五、课税处分的效力
六、课税处分与变更处分
第四节推计课税
一、推计课税之意义
二、推计课税之性质
三、推计课税之必要性及其法规依据
四、推计的对象
五、推计课税的种类
六、推计课税的指导原则
七、推计课税的方法
八、推计课税之合理性
九、稽征行政程序问题
十、推计课税与行政争讼
十一、推计课税在处罚领域上之适用
第五节税法上强制执行
一、概说
二、公法上金钱给付义务的强制执行沿革
三、行政执行的基本原则
四、公法上金钱债权之强制执行的前提要件
五、行政执行的程序
六、行政执行的确保
七、执行停止及撤回
八、权利保护
九、行政执行之终止
十、执行费用
第六节税法上个别案件正义——以中国台湾地区“税捐稽征法”第4条规定为例
一、问题之提出
二、税法上个别案件正义——妥当性
三、税捐之征收“不当”的情形
四、税捐征收不当的主张
五、税捐征收不当的救济
第七节税捐优先权与税捐债权之保全
一、税捐优先权
二、税捐保全
第四章税捐罚则
**节税捐秩序罚
一、意义
二、种类
三、处罚法定主义
四、成立要件
五、税捐秩序罚的处罚对象主体
六、处罚
第二节税捐刑罚
一、概说
二、逃漏税捐罪
三、违反代征或扣缴义务罪
四、教唆或帮助逃漏税捐罪
五、负责人之处罚
六、主观责任要件
七、处罚量刑
八、处罚程序
第三节自动报缴免罚
一、概说
二、自动报缴免罚的正当化根据
三、免罚要件
四、免罚范围
第五章税捐权利保护
**节税捐行政救济
一、申请复查
二、诉愿
第二节税捐行政诉讼
一、概说
二、诉愿前置主义
三、行政诉讼之当事人
四、行政诉讼之提起
五、诉讼种类
六、行政诉讼之审理
七、行政诉讼裁判之基准时
八、行政诉讼之裁判
九、行政诉讼判决之既判力
十、上诉审程序
参考文献
附录一税法总论考试参考试题
附录二税法总论考试参考试题

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