三、对荷兰星巴克制造关联交易转让定价方法的质疑
（一）荷兰星巴克制造的功能风险定位
（二）可比利润水平调整方法
（三）采购价格的合理性
（四）特许权使用费的合理性
四、荷兰星巴克制造APA的税收后果与欧盟委员会的裁决
（一）荷兰星巴克制造APA的税收后果
（二）欧盟委员会的裁决
专题67中国国际税收的若干司法实践案例
一、非居民企业直接股权转让：法兰西水泥案
（一）法兰西水泥案案情介绍
（二）法兰西水泥案评析
二、非居民企业间接股权转让：儿童投资主基金案
（一）儿童投资主基金案案情介绍
（二）儿童投资主基金案评析
三、非居民企业境外母子吸收合并：意大利意迩瓦萨隆诺特殊重组案
（一）意大利意迩瓦萨隆诺特殊重组案案情介绍
（二）本案的争议焦点
（三）法院审理与判决
（四）意大利意迩瓦萨隆诺特殊重组案评析
四、非居民受雇所得：A.R.M-H诉广州地税个人所得税案
（一）A.R.M-H诉广州地税个人所得税案案情介绍
（二）本案的争议焦点
（三）法院审理与判决
（四）A.R.M-H诉广州地税个人所得税案评析
专题68中国税收协定的若干新发展
一、常设机构与营业利润
（一）工程型常设机构认定期限的变化
（二）新增劳务型常设机构条款
（三）常设机构费用扣除的变化
二、投资所得（股息、利息和特许权使用费）
（一）股息所得的预提所得税限制税率的变化
（二）利息和特许权使用费的预提所得税的变化
三、财产收益
（一）旧协定有关财产收益的规定
（二）新协定有关财产收益的变化
四、独立个人劳务或受雇所得的“183天”规则的变化
（一）旧协定“183天”规则：有关会计年度/有关历年标准
（二）新协定“183天”规则：任何12个月标准
五、合伙企业享受协定资格的问题
（一）本国成立的合伙企业从对方国家取得所得
（二）本国成立的合伙企业从本国取得所得
（三）在第三国成立的合伙企业从缔约国一方取得所得
六、防止税收协定滥用和信息交换
（一）防止税收协定滥用
（二）税收信息交换
专题69国际税收协定范本的若干新变化
——以美国协定范本和OECD协定范本修订为中心
一、税收虚体的协定资格条款(FT条款)
二、特别税收制度条款(STR条款)
三、利益限制条款(LOB条款)
四、主要目的测试条款(PPT条款)
五、低税/免税常设机构条款(低税率PE条款)
六、代理型PE及PE例外条款
七、反税收倒置条款(anti-inversion条款)
八、其他条款
（一）一般定义条款和居民条款：被认可退休基金
（二）国际运输条款：居民国独占征税权
（三）股息所得受益所有人：合伙企业和“365天”期间要求
（四）消除双重征税的方法
（五）法律的嗣后修改条款
（六）其他条款修订
专题70非居民企业所得税源泉扣缴若干新规
——以国税总局2017年37号公告为中心
一、非居民企业所得税源泉扣缴新规概述
二、非居民企业所得税源泉扣缴新规详解
（一）37号公告的法律依据和适用范围
（二）扣缴义务人的确定
（三）股权转让所得应纳税所得额的计算
（四）非居民企业应纳税款的外币换算
（五）扣缴义务人承担税款时的处理
（六）扣缴义务人对外支付股息时扣缴义务时间的确定
（七）非居民企业分期收款时扣缴税款的计算
（八）扣缴义务人未履行扣缴义务时非居民企业申报缴纳的规定
（九）非居民企业源泉扣缴的协同管理
（十）“已扣未缴”和“应扣未扣”及其法律责任
（十一）减轻纳税人和扣缴义务人遵从负担的规定
（十二）37号公告第10条与7号公告第12条的关系
附录
附录12014年OECD税收协定范本(中文版)
附录22011年UN税收协定范本(中文版)
附录32016年美国税收协定范本(中文版)
附录4OECD税收协定范本(2017年版)
附录5本书主要参考文献

法律出版社公司律师业务进阶系列国际税收实务与协定适用指南:原理实务与疑难问题(全3册) 作者简介

　　雷霆，会计学学士、工商管理硕士，中国律师、注册会计师、资产评估师，从事律师工作逾15年。重庆理工大学MPAcc校外导师，西南财经大学财税法研究中心研究员，律商联讯（LexisNexis）并购专栏撰稿人。超过15年的外资企业会计、法律、审计和税务从业经历，目前在某大型企业集团任法务总监，负责公司法律和税务等相关工作。亲身参与多起并购重组和跨境税务业务，有较为丰富的实战经验。擅长领域：公司法、合同法及三资企业法法律实务；公司并购重组、资本交易法律和税务实务；国际税收理论和实务。出版书籍：《企业并购重组税法实务：原理、案例及疑难问题剖析》（法律出版社2015年版）、《资本交易法律文书精要详解及实务指南》（法律出版社2015年版）、《公司法实务应用全书：律师公司业务基本技能与执业方法》（法律出版社2018年版）。

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