（一）我国税收协定生效条款
（二）我国税收协定终止条款
（三）我国对外缔结条约和协定的相关法律规定
四、美国2016年协定范本生效与终止条款
（一）美国2016年协定范本生效与终止条款概述
（二）美国2016年协定范本生效与终止条款的具体适用
第2部分定义
专题7一般定义
一、OECD协定范本“一般定义”条款
（一）OECD协定范本“一般定义”条款
（二）与UN协定范本和U.S.协定范本的比较
二、我国税收协定“一般定义”条款的其他用语
（一）缔约双方简称及地理概念
（二）“缔约国一方”和“缔约国另一方”用语
（三）“税收”用语
三、OECD协定范本（2017年版）对第3条的修订
（一）对“国际运输”一语定义的修订
（二）增加“被认可退休基金”一语的定义
（三）对第3条第2款的修订
四、U.S.协定范本“一般定义”规定的“特别税收制度”
（一）“特别税收制度”的定义
（二）“特别税收制度”的具体适用与其他条款的衔接
（三）OECD协定范本（2017年版）注释的“特别税收制度”可选条款及比较
专题8“居民”的概念与认定
一、“居民”条款概述
（一）税收协定意义上的“居民”
（二）税收协定“居民”条款的框架结构
二、OECD协定范本“居民”条款与国际比较
（一）OECD协定范本“居民”条款
（二）“三角情形”的协定适用概述
三、我国税收协定“居民”条款
（一）我国税收协定“居民”的定义
（二）我国税收协定双重居民身份个人的冲突协调规定
（三）我国税收协定双重居民身份公司的冲突协调规定
四、有关非个人双重居民身份确定的“加比规则”
（一）BEPS第6项行动计划有关非个人双重居民身份确定的“加比规则”
（二）OECD协定范本（2017年版）有关非个人双重居民身份确定的“加比规则”
第3部分对跨境经营所得的征税
专题9常设机构的概念、类型与应用
一、“常设机构”条款概述
（一）“常设机构”的意义和目的
（二）“常设机构”条款的框架结构与其他条款的衔接
二、OECD协定范本“常设机构”条款
（一）“常设机构”的一般定义
（二）一般性常设机构（固定型常设机构）
（三）“常设机构”的例外规定
（四）“常设机构”的类型
（五）子公司条款
（六）与UN协定范本和U.S.协定范本的比较
三、常设机构条款优先原则
四、电子商务与常设机构
五、我国税收协定“常设机构”条款及其征管实践
（一）我国税收协定“常设机构”的定义
（二）我国税收协定“常设机构”的类型
（三）不构成“常设机构”的情形
（四）我国税收协定“常设机构”的子公司条款
（五）我国税收协定“常设机构”的新规：2018年第11号公告
六、OECD协定范本（2017年版）对第5条的修订
（一）对常设机构例外活动的澄清和修订
（二）对紧密关联方之间的活动拆分予以应对
（三）针对佣金代理人安排的应对措施
专题10对营业利润的征税
一、“营业利润”条款概述
（一）“营业利润”条款的目的和意义
（二）“营业利润”条款的框架结构
二、OECD协定范本“营业利润”条款与国际比较
（一）常设机构原则和利润归属原则
（二）独立企业原则和独立交易原则
（三）合理计算原则
（四）消除双重征税的特别规定
（五）特定种类所得条款优先原则
三、我国税收协定“营业利润”条款的特别规定
（一）有关常设机构原则和利润归属原则的特别规定
（二）有关独立企业原则和独立交易原则的特别规定
（三）有关合理计算原则的特别规定
（四）对保险和信托业务的特别规定
（五）对“分支机构利润税”的特别规定
（六）国家税务总局就营业利润的处理问题的特别解释
四、营业利润与核定征收管理
（一）确定应纳税所得额的方法
（二）核定征收利润率的确定
（三）与机器设备或货物销售有关的劳务收入的确定
（四）境内外劳务收入的划分
（五）核定征税程序
五、外国企业常驻代表机构管理
（一）常驻代表机构的概念
（二）纳税申报
（三）核定征收及经费支出的归集
（四）核定利润率
（五）免税方式
专题11关联企业（联属企业）与利润调整
一、关联企业（联属企业）条款概述
二、关联企业（联属企业）条款与国际比较
（一）关联关系的认定及利润的重新划分
（二）利润的适当调整（相应调整）
（三）UN协定范本的第3款：针对欺诈、重大过失或故意违约的特别规定
三、我国税收协定关联企业（联属企业）条款的特别规定
（一）关联关系的认定和关联交易利润调整
（二）利润的相应调整
第4部分对跨境投资所得的征税
专题12对跨境股息的征税
一、股息条款概述
（一）股息条款的意义和目的
（二）股息条款的规定与框架结构
二、OECD协定范本股息条款与国际比较
（一）股息的定义
（二）征税权划分
（三）股息与常设机构
（四）利润再分配征税原则
（五）“分支机构利润税”（branch profits taxes）
三、我国税收协定股息条款的特别规定
（一）股息的定义
（二）股息的征税权
（三）常设机构或固定基地取得的股息

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