（四）公司再分配利润及未分配利润的征税权
（五）反不正当适用协定条款
四、OECD协定范本（2017年版）对股息条款的修订
（一）删除受益所有人“不是合伙企业”要求
（二）增加“365天”期间持有资本要求
五、U.S.协定范本股息条款的规定
（一）“股息”条款的框架结构
（二）“股息”条款的具体解释
六、税收协定股息条款适用疑难问题
（一）资本弱化（thin capitalization）情形下的视同股息
（二）税收协定的不当利用：股息剥离
（三）利润参与贷款（Profit-Participating Loans）
专题13对跨境利息的征税
一、利息条款概述
二、OECD协定范本利息条款与国际比较
（一）利息的定义
（二）征税权划分
（三）利息与常设机构
（四）利息来源国确定原则
（五）关联交易税收优惠条款
三、我国税收协定利息条款的特别规定
（一）利息的定义与利息来源地的确定
（二）利息的征税权
（三）常设机构或固定基地取得的利息
（四）特殊关系下协定优惠条款的适用限制
（五）反不当利用协定条款
四、U.S.协定范本股息条款的规定
（一）“利息”条款的框架结构
（二）“利息”条款的具体解释
专题14对跨境特许权使用费的征税
一、特许权使用费条款概述
二、特许权使用费条款与国际比较
（一）特许权使用费的定义
（二）征税权划分
（三）特许权使用费与常设机构
（四）特许权使用费来源国确定原则
（五）关联交易下的税收优惠条款
三、我国税收协定特许权使用费条款的特别规定
（一）特许权使用费的定义、特许权使用费来源地的确定及技术费条款
（二）特许权使用费的征税权
（三）常设机构或固定基地取得的特许权使用费
（四）特殊关系下协定优惠条款的适用限制
（五）反不当适用协定条款
四、特许权使用费与财产收益、不动产所得的区分
五、特许权使用费与服务所得（营业利润）的区分
（一）OECD对特许权使用费与服务所得（营业利润）的区分
（二）OECD对专有技术与服务所得（营业利润）的区分
（三）我国对特许权使用费与劳务报酬的区分
六、对软件和数字产品交易的税收处理
七、U.S.协定范本特许权使用费条款的特别规定
（一）“特许权使用费”条款的框架结构
（二）“特许权使用费”条款的具体解释
第5部分对跨境财产所得及资本的征税
专题15跨境不动产所得征税问题
一、“不动产”条款概述
二、OECD协定范本“不动产所得”条款与国际比较
（一）不动产所得征税权的划分
（二）不动产的定义
（三）不动产所得
三、我国税收协定“不动产所得”条款
（一）我国税收协定不动产所得征税权的划分
（二）我国税收协定不动产的定义
（三）我国税收协定不动产所得条款
四、 U.S.协定范本“不动产所得”条款的特殊规定
专题16跨境财产收益征税问题
一、财产收益条款概述
二、财产收益条款与国际比较
（一）OECD协定范本对财产转让的解释
（二）各类财产转让征税权划分
三、我国税收协定财产收益条款
（一）不动产转让或常设机构营业财产部分的动产转让征税权
（二）运输工具及其附属动产转让征税权
（三）其价值主要由不动产构成的股份转让征税权
（四）股份转让征税权
（五）其他财产转让征税权
四、OECD协定范本（2017年版）对财产收益条款的修订
（一）企业转让运输工具及附属动产的收益由其居民国独占征税权
（二）其价值主要由不动产构成的股份或同等权益转让征税权
五、美国2016年协定范本财产收益条款的特别规定
（一）不动产转让征税权的倾同
（二）房地产（不动产）的定义及其差异
（三）运输工具及其附属动产转让的征税权
（四）有关集装箱等转让的征税权
（五）避免“离境税”或“退出税”导致的双重征税的条款
专题17对跨境财产的征税
一、对财产征税条款概述
二、财产条款的具体适用
（一）财产条款适用的财产分类
（二）不动产和动产构成的财产的征税权
（三）运输工具及其附属动产构成的财产的征税权
（四）其他财产的征税权
三、我国税收协定财产条款
四、OECD协定范本(2017年版)对本条的修订
第6部分对跨境劳务所得的征税
专题18对独立个人劳务的征税
一、独立个人劳务条款概述
二、独立个人劳务条款与国际比较
（一）OECD协定范本（1977年版）的独立个人劳务条款
（二）UN协定范本独立个人劳务条款
三、我国税收协定独立个人劳务条款
（一）协定中来源国征税的三个标准概述
（二）如何判定是否以独立身份开展活动
（三）固定基地的判定
（四）183天停留的确定
专题19对受雇所得(非独立个人劳务)的征税
一、受雇所得条款概述
二、受雇所得条款与国际比较
（一）受雇所得征税的一般原则：从事受雇活动所在国征税
（二）受雇所得征税的例外原则：居民国征税
（三）与国际运输活动有关的受雇所得的征税原则
（四）特殊情形下受雇活动报酬来源的确定
三、我国税收协定受雇所得条款
（一）受雇所得的一般征税原则的规定
（二）来源国免税条件的规定
（三）与国际运输活动有关的受雇所得的特别规定
四、OECD协定范本(2017年版)对受雇所得条款的修订
五、美国2016年协定范本受雇所得条款
（一）美国协定范本与OECD协定范本的总体比较
（二）美国协定范本的其他特别规定
专题20董事费的征税问题
一、董事费条款概述
二、董事费条款与国际比较
（一）“董事费”的概念

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