（二）“董事费”的法律性质的界定
（三）“董事费”的征税权划分
（四）“董事费”条款存在的避税机会
三、我国税收协定董事费条款
（一）“董事费”条款的具体规定
（二）“董事费”条款的国内法适用
（三）外籍高管取得多种类型所得时的国内法适用
四、美国2016年协定范本董事费条款的特别规定
专题21演艺人员/艺术家和运动员的征税问题
一、演艺人员和运动员条款概述
二、演艺人员和运动员条款与国际比较
（一）演艺人员和运动员的范围
（二）演艺人员和运动员从事活动取得的所得的征税原则
三、我国税收协定演艺人员和运动员条款
（一）活动所得归属于个人
（二）活动所得归属于他人
（三）免税规定
（四）相关国内法规定
（五）我国税收协定“演艺人员和运动员”条款的新规：2018年第11号公告
四、美国2016年协定范本演艺人员和运动员条款
（一）美国协定范本与OECD协定范本本条的主要区别
（二）美国协定范本演艺人员和运动员条款的具体适用
专题22退休金的征税问题
一、退休金条款概述
二、退休金条款与国际比较
（一）退休金的概念
（二）OECD协定范本对退休金利益的征税权划分
（三）来源国享有独占或有限征税权的条款
（四）避免因居民国独占征税权而扭曲居民国授予优惠待遇的条款
（五）与法定社会保障计划有关的问题
（六）对外国退休金计划缴费的税务处理
（七）退休金权利转移的问题
（八）退休基金（pension fund）所得的免税
三、我国税收协定退休金条款
（一）居民国独占征税权规定
（二）居民国享有征税权规定
（三）支付国独占征税权规定
（四）支付国享有征税权规定
四、美国2016年协定范本退休金条款
（一）与OECD协定范本退休金条款的总体比较
（二）美国协定范本退休金条款的具体规定
专题23政府服务的征税问题
一、政府服务条款概述
二、政府服务条款与国际比较
（一）支付国独占征税权及其例外
（二）向政府经营的企业提供服务取得的报酬和退休金不适用政府服务条款
（三）公共退休金计划和私人退休金计划之间的转移
三、我国税收协定政府服务条款
（一）我国税收协定政府服务条款的一般规定及其解释
（二）我国税收协定政府服务条款的特别规定及其解释
专题24教师和研究人员
一、教师和研究人员条款概述
二、教师和研究人员条款规定
（一）教师和研究人员条款的具体内容与适用
（二）教师和研究人员条款的不同规定
三、教师和研究人员条款的解释和执行
（一）适用的教师和研究人员的范围
（二）适用的教学、讲学或研究活动的范围
（三）适用的学校或研究机构的范围
（四）关于免税期或停留期（免税条件）的计算
专题25学生的征税问题
一、学生条款概述
二、学生条款和国际比较
（一）“学生”的含义
（二）学生享受免税待遇的条件
三、我国税收协定学生条款
（一）我国税收协定学生条款适用主体的规定
（二）我国税收协定学生条款的特殊规定
四、美国2016年协定范本学生和实习生条款
（一）美国2016年协定范本“学生和实习生”条款概述
（二）美国2016年协定范本“学生和实习生”条款的具体适用
第7部分国际运输与其他所得
专题26海运、内河运输和空运
一、“海运、内河运输和空运”条款概述
二、“海运、内河运输和空运”条款与国际比较
（一）OECD协定范本/UN协定范本和美国协定范本规定
（二）国际运输所得征税的基本原则：居住国独占征税权原则
（三）国际运输所得征税的补充原则：母港所在地和经营者居住地原则
（四）国际合作形式下国际运输所得的征税原则
三、与协定其他条款的衔接
（一）与投资所得条款的衔接
（二）与财产收益条款的衔接
（三）与劳务所得条款的衔接
四、我国税收协定“海运和空运”条款的特别规定
（一）国际运输取得利润的范围
（二）国际运输所得的征税权划分
（三）国际合作形式下的征税规定
五、OECD协定范本(2017年版)对国际运输条款的修订
六、国际运输业务协定适用疑难问题
（一）国际运输租赁活动的协定适用
（二）集装箱业务的协定适用
（三）非自营船舶、车辆或飞机进行国际运输活动的协定适用
（四）机票代售活动的协定适用
（五）杂志广告收入的协定适用
（六）在外国拥有资产或人员时的协定适用
（七）存在联营安排时的协定适用
（八）海运或空运企业的投资所得的协定适用
（九）非专门从事海运、内河运输或空运的企业
专题27其他所得
一、其他所得条款概述
二、其他所得条款和国际比较
（一）“其他所得”的含义
（二）居民国独占征税权原则
（三）居民国独占征税权原则的例外
（四）具有特殊关系各方间通过非传统金融工具取得所得时的处理
三、我国税收协定其他所得条款
（一）其他所得征税权的划分
（二）设有常设机构或固定基地情况下其他所得的征税权划分
四、美国2016年协定范本其他所得条款
（一）美国2016年税收协定其他所得条款概述
（二）美国2016年税收协定其他所得条款的具体适用
第8部分消除双重征税方法与特别规定
专题28消除双重征税方法：免税法和抵免法
一、消除双重征税方法条款概述
二、双重征税及税收协定解决条款
（一）消除双重征税方法条款的适用范围
（二）消除双重征税的方法及概念
（三）税收协定消除双重征税方法条款的适用
三、我国税收协定消除双重征税方法条款
（一）直接抵免法的条款规定

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