（二）间接抵免法的条款规定
（三）税收饶让抵免的条款规定
（四）缔约国对方消除双重征税方法条款的规定
（五）我国国内法外国税收抵免的特别规定：可选择“综合抵免法”
四、OECD协定范本(2017年版)对本条款的修订
（一）对协定范本第23条的修订概述
（二）对第23条的修订原则的应用示例
五、美国2016年协定范本消除双重征税方法条款
（一）美国2016年协定范本双重征税消除条款概述
（二）美国2016年协定范本双重征税消除条款的具体适用
专题29非歧视待遇（无差别待遇）
一、非歧视待遇条款概述
二、非歧视待遇条款与国际比较
（一）国籍非歧视原则
（二）常设机构非歧视原则
（三）支付非歧视（扣除非歧视）原则
（四）资本非歧视（所有权非歧视）原则
（五）非歧视待遇条款适用的税种范围
三、我国税收协定非歧视待遇条款
（一）国籍非歧视条款规定
（二）常设机构非歧视条款规定
（三）支付非歧视条款规定
（四）资本非歧视条款规定
（五）非歧视待遇条款适用的税种范围
四、美国2016年协定范本非歧视待遇条款
（一）美国2016年协定范本非歧视待遇条款概述
（二）美国2016年协定范本非歧视待遇条款的具体适用
专题30相互协商程序
一、相互协商程序条款概述
二、相互协商程序条款与国际比较
（一）不符合税收协定的征税
（二）解释或实施协定的困难或疑义以及协定未规定的消除双重征税问题
（三）相互协商的方式
（四）仲裁程序
三、我国税收协定相互协商程序条款
（一）我国税收协定相互协商程序条款一般规定
（二）我国税收协定相互协商程序条款特别规定
（三）中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序的规定
四、OECD协定范本(2017年版)对相互协商程序条款的修订
五、美国2016年协定范本相互协商程序条款
（一）美国2016年协定范本相互协商程序条款概述
（二）美国2016年协定范本相互协商程序条款的具体适用
专题31信息交换（情报交换）
一、信息交换条款概述
二、信息交换条款与国际比较
（一）信息交换的基本原则
（二）信息交换的保密义务
（三）对信息交换基本原则的限制
（四）不应拒绝提供信息的情形
三、我国税收协定信息交换条款
（一）信息交换的基本规则
（二）对信息交换基本原则的限制规定
（三）不应拒绝提供信息的情形
（四）信息交换措施的特别规定
四、美国2016年协定范本信息交换和行政协助条款
（一）美国2016年协定范本信息交换和行政协助条款概述
（二）美国2016年协定范本信息交换和行政协助条款的具体适用
专题32税收征收协助
一、税收征收协助条款概述
二、税收征收协助条款与国际比较
（一）税收征收协助适用对象和范围
（二）税收征收协助的方式
（三）税收征收协助的时效和优先权问题
（四）税款请求权争议的管辖权
（五）协助的中止或终结
（六）税收征收协助义务的例外
三、我国税收协定税收征收协助条款
（一）简化条款（原则规定协助义务）：法国
（二）简化条款（原则规定协助义务 例外情形）：荷兰、德国和博茨瓦纳
四、美国2016年协定范本行政协助条款
专题33外交代表和领事官员
一、外交代表和领事官员条款概述
二、外交代表和领事官员条款的适用
（一）外交代表和领事官员的含义
（二）外交代表和领事官员的免税范围
（三）避免双重不征税的问题
（四）第三国（国际组织）派遣外交使团和领事官员（官员）的问题
（五）名誉领事官员的问题
三、我国税收协定外交代表和领事官员条款
专题34适用区域的扩大
一、适用区域的扩大条款概述
二、适用区域的扩大条款的适用
（一）区域的扩大适用
（二）扩大适用区域的终止适用
第Ⅲ篇国际税收与协定适用特殊问题
专题35合伙企业等混合实体或安排的协定适用
一、合伙企业与税收协定适用概述
二、OECD协定范本对合伙企业等混合实体或安排的适用
（一）合伙企业是否有资格享受协定利益
（二）合伙企业不属于税收居民时，合伙人有资格享受协定待遇
（三）当一国视合伙企业为税收实体时，享受协定待遇的资格问题
（四）当协定利益依赖于纳税人的某些特征或归属于纳税人时，协定的适用
（五）涉及合伙企业时，居住国对协定的适用
三、美国税收协定对合伙企业等混合实体的适用
（一）OECD协定范本及其注释适用的某些问题
（二）美国协定范本及其注释对合伙企业等混合实体的适用
四、我国税收协定对合伙企业等混合实体的适用
专题36“三角情形”的协定适用与BEPS 第6项行动计划
一、“三角情形”的概念及其类型
（一）“三角情形”的概念
（二）“三角情形”的类型
二、 涉及常设机构的“三角情形”的协定适用
（一）涉及常设机构的“三角情形”概述
（二）涉及常设机构的典型“三角情形”带来的协定适用问题
（三）OECD协定范本对涉及常设机构的“三角情形”的解决方法
三、 涉及双重居民身份的“三角情形”的协定适用
（一）涉及双重居民身份的“三角情形”概述
（二）涉及双重居民身份的“三角情形”带来的协定适用问题
（三）OECD协定范本对涉及双重居民身份的“三角情形”的解决方法
四、我国税收协定的“三角情形”适用规则
（一）涉及常设机构的“三角情形”适用规则
（二）涉及双重居民身份的“三角情形”适用规则
专题37集合投资工具（CIV）的协定适用
一、集合投资工具(CIV)的概念、结构与类型

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