（一）集合投资工具(CIV)的概念
（二）集合投资工具(CIV)的结构
（三）集合投资工具(CIV)的类型
二、OECD协定范本对CIV的适用
（一）CIV是否具有寻求协定利益的资格
（二）CIV不能寻求协定利益时，其投资者能否获得救济
（三）CIV取得所得双重征税的消除
（四）阻止通过CIV滥用税收协定
（五）缔约国对本国居民的征税权
三、BEPS第6项行动计划LOB条款有关CIV的建议与协定范本的后续修订
（一）BEPS第6项行动计划LOB条款有关CIV的建议
（二）OECD协定范本(2017年版)的后续修订
四、BEPS第6项行动计划PPT条款有关CIV的适用与协定范本的后续修订
（一）BEPS第6项行动计划PPT条款有关CIV的适用
（二）OECD协定范本(2017年版)的后续修订
五、我国有关CIV税收协定适用的规定及其建议
专题38非CIV基金（non-CIV funds）的协定适用
一、非CIV基金的概念、类型及投资架构
（一）非CIV基金的概念
（二）非CIV基金的类型
（三）非CIV基金投资架构
二、BEPS第6项行动计划：2016年“非CIV基金的协定资格”讨论草案
（一）与“LOB”条款有关的关注
（二）与PPT条款有关的关注
（三）与“反导管规则”有关的关注
（四）与“特别税收制度”建议有关的关注
三、BEPS第6项行动计划：2017年“非CIV基金例子”讨论草案
（一）区域投资平台的情形
（二）证券化公司的情形
（三）不动产非CIV基金的情形
（四）对三种情形的综合评论
专题39退休基金（pension funds）的协定适用
一、2015年BEPS行动计划*终报告对退休基金定义的建议
二、BEPS第6项行动计划：2016年“退休基金的协定居所”讨论草案
（一）讨论草案对OECD协定范本及其注释的修订
（二）讨论草案邀请公开评论的问题
三、对讨论草案的评论意见
（一）协定范本第3条：“被认可退休基金”的定义
（二）协定范本第4条：“居民”定义的修订
四、OECD协定范本（2017年版）对退休基金的修订
（一）对“被认可退休基金”定义的修订
（二）将“被认可退休基金”加入“居民”的定义
五、美国2016年协定范本对退休基金的适用
（一）“退休基金”的定义
（二）居民条款有关“退休基金”的规定
（三）“退休基金”条款的规定
专题40计算机软件（数字产品）跨国征税与协定适用
一、软件的概念、特征与转让
（一）软件的概念
（二）软件的特征
（三）软件的转让
二、OECD对软件交易的税务处理原则
（一）界定软件交易取得价款是否构成特许权使用费的基本原则
（二）为获取全部或部分版权权利的目的支付的报酬构成特许权使用费
（三）仅为能对程序进行有效操作所必需的权利，不构成特许权使用费
（四）仅限于企业内部操作使用的“企业许可”等，不构成特许权使用费
（五）为包含在程序中的思想和原则的情报而支付的报酬构成特许权使用费
（六）经销商为获得和销售软件的复制品，不构成特许权使用费
（七）混合合同下支付的软件报酬的处理原则
三、美国有关计算机程序（软件）税务问题的财政规章
（一）“计算机程序”及其相关概念
（二）涉及软件的交易的分类与税务处理
（三）涉及软件的交易的分类规则
（四）涉及软件的交易的操作规则
四、完善我国税法软件转让税务规则的建议
（一）我国税法软件转让所得税税务处理规则
（二）我国税法软件转让增值税税务处理规则
专题41跨境贸易(电子商务)与国际税收问题(一)：所得税
一、电子商务的概念、特征与典型类型
（一）电子商务的概念与特征
（二）电子商务交易的典型类型
二、电子商务跨国所得的定性问题
（一）营业利润和特许权使用费的定性
（二）提供劳务的定性
（三）混合款项的定性
三、电子商务与常设机构
（一）跨国电子商务活动所带来的常设机构认定问题
（二）OECD有关电子商务环境下常设机构认定的立场
（三）对OECD有关电子商务下常设机构认定立场的评析与解决方案
专题42跨境贸易(电子商务)与国际税收问题(二)：流转税
一、电子商务对流转税制的冲击和挑战
二、在线电子商务交易的定性
（一）在线交易数据化产品定性的理论学说
（二）在线交易数据化产品定性的国际立法和司法实践
（三）我国在线交易数据化产品定性的建议
三、在线电子商务提供服务（劳务）和无形资产的征税地的确定
（一）提供服务（劳务）和无形资产征税地的OECD实践
（二）提供服务（劳务）征税地的欧盟立法实践
（三）我国税法提供服务（劳务）和无形资产征税地的实践
专题43跨境数字交易与国际税收问题：BEPS第1项行动计划
一、数字经济的关键特点与新兴商业模式
（一）数字经济的关键特点
（二）数字经济与新兴商业模式
二、识别数字经济中的BEPS问题与解决措施
（一）与直接税相关的BEPS问题
（二）与VAT有关的BEPS机会
（三）解决数字经济中BEPS问题的措施
三、数字经济引起的直接税挑战与应对方案
（一）数字经济带来的直接税挑战概览
（二）制定应对数字经济引起的直接税挑战的方案
四、数字经济引起的间接税挑战与应对方案
（一）数字经济下的VAT征收问题
（二）解决数字经济下更为广泛的间接税挑战
（三）对有关间接税的《跨国VAT/GST指南》的评估与结论
五、数字经济引起的BEPS问题的若干案例
专题44国际税收信息交换与FATCA、CRS
一、国际税收信息交换的历史和演变概述
（一）欧盟《利息税指令》和《行政合作指令》
（二）专项信息交换（应请求的信息交换）标准（REOI标准）

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