（三）《多边税收征管互助公约》
（四）自动信息交换标准（AEOI标准）
（五）《金融账户涉税信息自动交换标准》
二、美国FATCA法案与政府间协议
（一）直接报告模式
（二）政府间协定模式
（三）FATCA在我国的实施
三、OECD金融账户信息自动交换标准
（一）主管当局间协议范本（CAA）
（二）统一报告标准（CRS）
四、美国FATCA法案与CRS的比较
（一）信息交换模式不同
（二）不同调查对象的不同标准
（三）CRS规定了统一的执行标准
（四）金融机构分类范畴不同
（五）各国国内法对CRS的转化将提供国内法依据
专题45涉及常设机构认定的特殊问题
一、税收协定常设机构条款的框架结构
二、有关第1款常设机构基本定义的特殊问题
（一）农场能否构成常设机构
（二）“支配”（at the disposal of）的含义
（三）业务重组转变后的本地实体的场所能否构成外国企业的常设机构
（四）家庭办公室能否构成常设机构
（五）用于国际交通运输的船只上的商店
（六）常设机构存在的时间要求
（七）外国企业的员工在东道国的停留
三、第2款“管理场所”(place of management)的含义
（一）“管理场所”含义引发的问题
（二）工作组对“管理场所”含义的建议
（三）OECD协定范本（2017年版）的修订
四、有关第3款工程型常设机构的特殊问题
（一）总承包商把合同所有方面都分包出去
（二）对合资企业和合伙企业的活动适用第3款
（三）建筑工地上的额外工作
五、有关第4款视同不构成常设机构的活动的特殊问题
（一）第4款中提及的活动是否必须是准备性的或辅助性的活动
（二）第4款第a)项中交付货物和销售货物的关系
（三）开发房地产是否构成常设机构
（四）第4款第a)项和第b)项交替列举的各种活动的开展
（五）重要合同谈判是否属于准备性或辅助性的活动
六、有关第5款、第6款代理型常设机构的相关问题
专题46常设机构利润归属的问题
一、常设机构利润归属的解释原则和方法
（一）常设机构利润归属的解释原则
（二）常设机构利润归属的解释方法
二、独立分设实体法与公式分配法
（一）独立分设实体法与公式分配法概述
（二）功能独立分设实体法的步骤和考量因素
（三）独立分设实体法：OECD模式与UN模式的比较
（四）公式分配法
三、常设机构利润归属的额外指南
（一）BEPS第7项行动计划对常设机构条款的修订建议概述
（二）非独立代理人常设机构
（三）常设机构的例外情形
（四）探讨协调协定范本第7条和第9条的另外的方法
（五）常设机构利润归属的额外指南：讨论草案2
第Ⅳ篇税基侵蚀与利润转移
专题47BEPS行动计划概述与框架结构
一、BEPS行动计划概述
（一）BEPS行动计划的历史与由来
（二）BEPS行动计划2015年*终报告
二、BEPS行动计划的三大支柱与框架结构
（一）BEPS行动计划的三大支柱
（二）BEPS行动计划的框架结构
（三）BEPS行动计划应对BEPS问题的整合框架
（四）BEPS行动计划约束力标准分类
三、BEPS行动计划的主要内容及对我国的影响与应对
（一）应对数字经济的税收挑战
（二）消除混合错配安排的影响
（三）中国受控外国企业的风险
（四）境外融资费用税前扣除的限制
（五）打击有害税收实践与强制披露规则的引入
（六）阻止不当协定利益的授予
（七）防止人为规避构成常设机构
（八）关联方转让定价新规则带来的税务风险
（九）增强税收透明度带来的信息披露义务
（十）税收争议解决机制
专题48主要目的测试（PPT）条款与反协定滥用
一、BEPS第6项行动计划与反协定滥用条款
二、协定滥用与反协定滥用概述
（一）现有OECD协定范本的“协定的不当利用”条款
（二）“协定选购”（treaty shopping）
三、*终报告/OECD协定范本(2017年版)的主要目的测试（PPT）条款
（一）“安排或交易”的含义
（二）“直接或间接地”产生协定利益
（三）“协定利益”的定义
（四）主观测试（subjective test）：“主要目的之一”
（五）目的测试（objective test）：“合理地认为”与“证明”
（六）LOB条款与PPT条款的关系
（七）主管当局的自由裁量权与协商程序
四、欧洲委员会建议的PPT条款
五、我国有关PPT条款的实践
专题49利益限制(LOB)条款与反“协定选购”滥用
一、利益限制（LOB）条款与“协定选购”概述
二、美国税收协定利益限制（LOB）条款及与OECD协定范本的比较
（一）美国税收协定LOB条款概述
（二）美国协定范本LOB条款的框架结构
（三）美国2016年新协定范本LOB条款
三、我国有关利益限制条款的实践
（一）中美税收协定的LOB条款
（二）中韩税收协定的“协定不当利用”条款（LOB条款）
（三）中厄税收协定的LOB条款
（四）中俄税收协定的LOB条款
（五）中智税收协定的LOB条款
专题50阻止人为规避构成常设机构：BEPS第7项行动计划
一、人为规避构成常设机构的主要情形概述
（一）代理型常设机构与佣金代理人安排
（二）常设机构例外与特定经济活动豁免安排
（三）人为规避构成常设机构的其他安排
二、通过佣金代理人安排人为规避构成常设机构
（一）有关佣金代理人安排是否构成PE的司法实践
（二）产生争议的根源：两大法系代理制度的差异
（三）BEPS第7项行动计划［OECD协定范本（2017年版）］针对佣金代理人
安排的应对措施
（四）我国税收协定代理型常设机构条款的理解和适用

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