税法中的利益及其平衡机制研究 本书特色

　　本文从利益的视角出发，尝试以利益的方法解读税法制度，文中关于税法中利益理论的研究主要从以下七个部分展开：**章是对税法利益理论的研究逻辑进行探讨。第二章专门探讨税法中的利益识别问题，因为利益概念的复杂性与利益本身的复杂性都是非常突出的，不仅要将现实生活中的利益转化为法律规范上的利益，还需要考虑税法上的特殊利问题。第三章是税法中利益的类型化研究。第四章是税法中的利益冲突及其实证研究，从个人、国家和社会不同的视角对利益进行了详细的观察和解析。第五章是对税法中的利益平衡方法的本体论证，由于税法中存在不同层次、不同角度的利益冲突，因而需要通过一定的衡量标准评价并选择相关的利益。第六章是税法中利益平衡的约束机制研究。第七章是税法中利益平衡的实现问题研究。

税法中的利益及其平衡机制研究 目录

　　导 言
　　一、问题的提出 001
　　二、选题意义 002
　　三、税法利益相关问题文献综述 004
　　四、研究思路与方法 009
　　**章 税法利益理论的研究逻辑
　　**节 逻辑基础：利益与利益法学 013
　　一、理性的来源：利益 014
　　二、利益法学的发端与创立 016
　　三、 利益法学的逻辑完善 019
　　第二节 利益法学的延展及与税法学的融合 024
　　一、利益法学在部门法中的延展 024
　　二、税法利益理论的逻辑演绎 030
　　第二章 税法中的利益识别　　导 言一、问题的提出 001二、选题意义 002三、税法利益相关问题文献综述 004四、研究思路与方法 009**章 税法利益理论的研究逻辑**节 逻辑基础：利益与利益法学 013一、理性的来源：利益 014二、利益法学的发端与创立 016三、 利益法学的逻辑完善 019第二节 利益法学的延展及与税法学的融合 024一、利益法学在部门法中的延展 024二、税法利益理论的逻辑演绎 030第二章 税法中的利益识别**节 利益观的演进及其本质属性 033一、 “利益观”的演进 033二、利益的本质属性揭示 035第二节 从生活利益到法律利益 036一、对利益与法的基本认知 037二、利益转化的基本理论：生活利益—实用性利益—描述性利益 038三、生活利益转化为法律利益的标准 040第三节 税法中利益识别的特殊问题 043一、税收产生的正当性论证 044二、征税范围的合理性与合法性论证 047第三章 税法中利益的类型化研究**节 税法中利益区分的理论依据 053一、法律利益区分的一般理论 053二、利益三分法及其争议 055三、税法中采用利益三分法的形式与实质要义 057第二节 纳税人利益及其结构 058一、纳税人财产利益的范围 059二、纳税人财产利益的对抗性与调整问题 060三、纳税人的人格利益 061四、纳税人的身份利益 062第三节 国家税收利益及其结构 063一、国家在税收中的财产性利益 064二、国家在税收中的非财产性利益 066第四节 税法中的社会公共利益及其结构 068一、社会公共利益概念的不确定性 068二、社会公共利益的立法实践 069三、税法中社会公共利益的实质体现 071第四章 税法中的利益冲突及其实证研究**节 纳税人多重指向下的利益分化 075一、纳税人身份的多重指向以及利益分化 075二、实证考察：房产税改革中的纳税人利益分化 077第二节 国家税收利益的结构性矛盾 080一、国家税收中的纵向利益冲突 081二、国家税收中的横向利益冲突 083三、实证考察之一：创维税案中的纵向税收利益冲突 084四、实证考察之二：“鹰潭现象”中的横向税收利益冲突 087第三节 税法中社会公共利益的突出问题 090一、 社会公共利益选择中的价值冲突 090二、社会公共利益的受益对象难以确定 091三、实证考察：环境保护费改税中的社会利益问题 093第五章 税法中的利益平衡——社会公共利益导向下的方法选择**节 税法中是否存在优先利益 099一、利益评价问题的提出 099二、税法中利益的交错与互融 100三、对优先标准的质疑 101第二节 作为分配结果的社会公共利益——对社会公共利益的再认识 103一、社会公共利益是个人利益的综合 103二、社会公共利益是利益协调的产物 105三、社会公共利益是利益分配的结果 106第三节 税法中的利益平衡——趋近社会公共利益的方法选择 108一、利益平衡是税法发展的必然要求 108二、利益平衡的基本方法 110三、税法中利益平衡的方法演绎 112第六章 税法中利益平衡的约束机制**节 法律的成本效益分析 115一、经济人假设的法律应用与改进 116二、法律的交易成本理论 118三、税法中的成本观与效益观 119四、成本效益导向下税法利益平衡 121第二节 量能课税原则 124一、作为征税依据的量能课税原则及其价值功能 125二、量能课税原则与税种的结构性平衡 128三、量能课税原则下税收负担能力之“质的平衡” 130第三节 比例原则 134一、比例原则与税收正当性 134二、税收立法目的合宪性审查 138三、税收立法手段的正当性审查 141第七章 税法中利益平衡的实现与权利的规范配置**节 税法中的利益与权利之辩 147一、权利的道德品质、政治因素与利益属性 147二、权利与利益的核心关联 150三、税法语境下的权利(力)与利益 151第二节 利益平衡理论与税法权利(力)配置的基本解读 156一、利益平衡、社会公共利益、权利(力)配置的内在关联 156二、利益平衡理论的导入范围：从税收立法到税法适用 158三、利益平衡与税法权利配置范式的嬗变：从对等到非对称性平衡 161第三节 利益平衡视野中的税法权利(力)配置 164一、前提：税收法律的制度选择 165二、利益平衡与纳税人权利的深层次推进 169三、利益平衡与国家税权的多重整合 178四、关于权利发展趋势的展望：“国库主义”与 “纳税人主义”的折中 189结 语 193参考文献 197后 记 207信息

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